中介公司這樣做賬(房產(chǎn)中介內(nèi)帳一整套做賬流程)

好順佳集團
2023-02-10 10:25:43
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內(nèi)容摘要：造冊流程：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況制作相應(yīng)憑證，根據(jù)憑證登記造冊，出具報告報稅：根據(jù)收入或營業(yè)稅、所得稅額情況進行增值稅申報，根據(jù)增值稅進行增值稅申報，根據(jù)利潤表進行企業(yè)所得稅申報按...

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造冊流程：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況制作相應(yīng)憑證，根據(jù)憑證登記造冊，出具報告

報稅：根據(jù)收入或營業(yè)稅、所得稅額情況進行增值稅申報，根據(jù)增值稅進行增值稅申報，根據(jù)利潤表進行企業(yè)所得稅申報

按服務(wù)類企業(yè)結(jié)算，收入主要為金融服務(wù)收入，成本為服務(wù)期間發(fā)生的費用。金融機構(gòu)的手續(xù)費在會計上是財務(wù)費用。

1、財務(wù)費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為籌集資金而發(fā)生的各項費用。財務(wù)評估中，根據(jù)現(xiàn)行市場價格和財稅制度計算的工程費用。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減少利息收入)、匯兌收益損失(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)實行單獨核算，不包括財務(wù)費用)、金融機構(gòu)手續(xù)費、籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用(包括債券印刷費、海外借款擔(dān)保費等。

2、但企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)當(dāng)計入開辦費；涉及購買固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)的，資產(chǎn)尚未交付使用或者已交付使用但未竣工結(jié)算前的利息支出，計入建設(shè)資產(chǎn)購買價值。清算期間發(fā)生的利息支出，計入清算損益。

勞務(wù)公司，主要是中介服務(wù)，比工業(yè)商業(yè)會計簡單多了，不計算生產(chǎn)成本，一般沒有庫存，即使有也比較簡單，主要用于公司辦公用品。日常會計主要核算業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本(支出)、管理費用。使用的科目主要有：

1、資產(chǎn)負債表涉及的主要有：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、未支付工資(或未支付員工報酬)、稅額繳納、實收資本、未分配利潤。

材料、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付賬款等科目也可能被使用。

2、利潤表涉及的主要項目為主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費、財務(wù)費用、本年利潤。

其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、營業(yè)稅及附加等科目可能被使用。

勞務(wù)公司為派遣公司代發(fā)工資，從其他應(yīng)收款(或其他應(yīng)付款)帳戶計算。

收到雇主的工資時，借現(xiàn)金(銀行存款)

貸款(如果其他應(yīng)收款(其他應(yīng)收款)代替工資支付，則為借)；其他應(yīng)收款(其他應(yīng)收款)。

信貸：現(xiàn)金(銀行存款) )

貸款(營業(yè)稅及附加貸款)、稅額(如營業(yè)稅、城建稅、教育費附加等)，此外，目前大部分中小企業(yè)實行的是《小企業(yè)會計制度》。勞務(wù)公司應(yīng)開具全額地方稅發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容可開具勞務(wù)費等，按已收勞務(wù)費扣除派遣人員工資、社會保障和住房公積金等余額繳納營業(yè)稅，稅率為5。

收勞務(wù)費、開具發(fā)票借款(銀行存款貸款)主要業(yè)務(wù)收入核算勞務(wù)派遣人員工資和企業(yè)負擔(dān)的社會保險。

住房公積金貸款：主要業(yè)務(wù)成本貸款：職工薪酬對應(yīng)的——工資3354社保3354住房公積金支付派遣人員工資貸款：職工薪酬對應(yīng)的——工資貸款：庫存現(xiàn)金及其他應(yīng)付款3354人承擔(dān)的社保和公積金

社會保障和公積金的繳納(職工報酬—— )社會保障—— )住房公積金及其他應(yīng)付賬款——人負擔(dān)的社會保障和公積金貸款)銀行存款計入營業(yè)稅和追加稅費)營業(yè)稅和追加貸款)營業(yè)稅—— )營業(yè)稅—— )

用工單位應(yīng)當(dāng)向勞動力支付的工資和為勞動力繳納的社會保險費、住房公積金一并交給勞務(wù)公司代為發(fā)放、辦理的，由勞務(wù)公司從用工單位收取的全部價款中，差代向勞動力支付的工資和為勞動力繳納的社會保險費、住房公積金

收入的會計分錄可通過銀行存款或現(xiàn)金或應(yīng)收賬款(包括所有資金)借用

貸項：其他款項(個人所得稅) )。

其他支付(社會保險費) )

工資(不含稅) ) ) )。

主營業(yè)務(wù)收入(管理費) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

應(yīng)納稅的會計分錄如下。

貸款(主營業(yè)務(wù)的稅金及追加貸款)應(yīng)繳納的稅金為——稅額(以管理費作為計稅依據(jù)) ) ) )。

稅額——應(yīng)繳納的城市建設(shè)稅(以營業(yè)稅為計稅依據(jù)) )。

其他應(yīng)繳納的——教育費附加(以營業(yè)稅為計稅依據(jù))；——地方教育費附加(以營業(yè)稅為計稅依據(jù)) )。

支付派遣者的工資是管理費用等成本費用，會計處理可以變更如下

1、領(lǐng)取A公司支付的勞務(wù)費時間2、貸款：銀行存款貸款：主營業(yè)務(wù)收入3、貸款：營業(yè)稅金及附加貸款：主營業(yè)務(wù)收入-服務(wù)費應(yīng)交稅-營業(yè)稅、城建稅、教育附加4、被派遣人員工資的注銷(管理費的注銷)職工工資)社會保險)個人養(yǎng)老金保險的職工報酬(社會保險)個人失業(yè)保險的報酬(社會保險)個人醫(yī)療保險的職工報酬(社會保險)個人住房公積金的其他應(yīng)付款)公司應(yīng)承擔(dān)的稅額)個人所得稅5、發(fā)放時借(職工報酬(工資貸)庫存現(xiàn)金6、社會保險支付、住房公積金貸款)職工報酬(社會保險(個人應(yīng)繳納的保險(三險一金) ) )

職工報酬-社會保險-個人應(yīng)繳納住房公積金的其他應(yīng)付款-單位應(yīng)承擔(dān)的保險(五險其他應(yīng)付款-單位支付住房公積金貸款(銀行存款7、個人所得稅)；銀行存款8、營業(yè)稅支付及額外支付)；稅費支付

房地產(chǎn)中介是房地產(chǎn)買賣雙方為達成銷售和購買而設(shè)立的平臺機構(gòu)，買賣雙方有保證安全交易的義務(wù)，中介收入是房地產(chǎn)中介公司的主營業(yè)務(wù)收入。

會計分錄：

借：銀行存款

信貸：主要營業(yè)收入

中介公司的會計過程是從制作發(fā)票到制作會計報告的過程，也稱為會計過程。具體做法是：根據(jù)原始單據(jù)制作會計單據(jù)，根據(jù)會計單據(jù)填寫明細，然后匯總，根據(jù)匯總表制作臺賬，最后根據(jù)臺賬制作報表。這和電算會計的過程相同。具體流程為：

1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，根據(jù)審核后的原始憑證制作記賬憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序依次錄入日記本。

2、將日記本上的會計事項記入各種登記簿的相關(guān)科目。

3、期末，根據(jù)總帳各科目編制調(diào)整前試算表。

4、為了準確計算損益，真實反映報表和財務(wù)狀況，企業(yè)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，調(diào)整一些應(yīng)計、概率等科目，并編制調(diào)整分錄數(shù)據(jù)，使之進入總帳各相關(guān)科目。

5、編制調(diào)整后的試算表，核對調(diào)整分錄及其過帳是否正確。

6、根據(jù)調(diào)整后的試算表編制財務(wù)報表。包括損益表、資產(chǎn)負債表及現(xiàn)金流量表。