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2023-02-10 10:23:32
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1、接受工程款貸款(銀行存款貸款)應(yīng)收-發(fā)包方) 2、評估金額收入時，按建設(shè)合同確認(rèn)收入時，應(yīng)計提壞賬(應(yīng)收-發(fā)包方壞賬)工程結(jié)算3、發(fā)生工程成本壞賬)工程施工壞賬)原材料等4、按建設(shè)合同合同收入、發(fā)包方壞賬)主營業(yè)務(wù)成本工程施工(合同毛利壞賬)主營業(yè)務(wù)收入5、確認(rèn)收入中主營業(yè)務(wù)稅金及追加壞賬)主營業(yè)務(wù)稅金及追加壞賬)應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額及追加額6、按已處理工程結(jié)算數(shù)納稅時，應(yīng)納的稅金-應(yīng)納的營業(yè)稅及追加壞賬：銀行存款7 結(jié)轉(zhuǎn)成本時，本年利潤注銷：本年利潤注銷工程成本9、還清清算結(jié)轉(zhuǎn)工程施工、工程結(jié)算注銷：工程結(jié)算注銷：工程施工-人工費、材料費、機械使用費等工程施工-合同毛利
實際工作中的日記賬：收工程款：借； 銀行存款貸項：應(yīng)收款(應(yīng)收款)
結(jié)算時，借：應(yīng)收款(定金) )。
貸款(主營業(yè)務(wù)收入貸款)主營業(yè)務(wù)成本貸款； 工程施工。
結(jié)算工程款先借方計入工程施工科目，貸方計入應(yīng)付工資、庫存材料等，再登記結(jié)算的工程款，按應(yīng)收賬款計算，最后登記收到的工程價格，工程完工時，抵銷“工程施工”科目余額和“工程結(jié)算”科目余額。 即借方登記工程結(jié)算，貸方登記工程施工。
最1、企業(yè)可以借業(yè)主的錢計入其他應(yīng)付賬款科目；
2、具體會計分錄如下。
貸款(銀行存款貸)其他應(yīng)付賬款) 3、其他應(yīng)付賬款是指企業(yè)支付并暫時收取的款項
)1)企業(yè)采購工程物資時，借記“建設(shè)工程———工程物資”賬戶，貸記“銀行存款”等賬戶。 企業(yè)自營工程的領(lǐng)用工程物資，應(yīng)當(dāng)按照領(lǐng)用工程物資的實際成本，借記“建設(shè)工程——自營工程”賬戶，貸記“建設(shè)工程3354工程物資”賬戶。 )建設(shè)工程應(yīng)承擔(dān)的職工工資，按應(yīng)承擔(dān)的工資金額，借記“建設(shè)工程——自營工程”賬戶，貸記“職工津貼”賬戶。 )3)企業(yè)進(jìn)行工程施工，接收本企業(yè)商品的，按接收商品銷售價格結(jié)算，借記“建設(shè)工程——自營工程”賬戶，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶。 )4)企業(yè)生產(chǎn)車間或經(jīng)營單位對工程提供的水、電、設(shè)備安裝、維修、運輸?shù)葎趧?wù)，按月按實際成本借記“建設(shè)工程——自營工程”賬戶，貸記“生產(chǎn)成本3354輔助生產(chǎn)成本”賬戶。 )5)企業(yè)進(jìn)行工程施工發(fā)生的其他支出，借記“建設(shè)工程——自營工程”賬戶，貸記“銀行存款”、“長期借款”等賬戶。 )6)企業(yè)發(fā)生的工程借款利息，應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行的利息通知和應(yīng)計利息額，分以下情況處理： 屬于建設(shè)工程的借款利息計入建設(shè)固定資產(chǎn)造價，借記“建設(shè)工程——自營工程(或承包工程)”賬戶，貸記“長期借款”等賬戶。 屬于竣工投產(chǎn)項目的借款利息，計入本期期間費用，借記“財務(wù)費用”賬戶，貸記“長期借款”等賬戶。 )7)外匯企業(yè)借款因外匯匯率變動發(fā)生的匯兌損益，發(fā)生在工程項目未交付使用時，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)造價。 外匯匯率上升發(fā)生匯兌損失的，應(yīng)當(dāng)按照匯兌損失額，借記“建設(shè)工程——自營工程”賬戶，貸記“長期借款”等賬戶，外匯匯率下降發(fā)生匯兌收益的，按照匯兌收益額編制相反的會計分錄項目完工交付使用后發(fā)生的，計入期間費用。 匯率上升發(fā)生匯兌損失時，借記“財務(wù)費用”賬戶，貸記“長期借款”賬戶，匯率下降發(fā)生匯兌收益時，進(jìn)行相反的會計分錄。 )8)工程完工，盤點工程物資時，如發(fā)生盤存損失，按盤存損失數(shù)，借記“建設(shè)工程——自營工程”賬戶，貸記“建設(shè)工程3354工程物資”賬戶。 在產(chǎn)生盈余的情況下，必須根據(jù)盈余數(shù)量，制作相反的會計分錄。 )9)工程竣工交付使用，應(yīng)當(dāng)按照工程實際成本，借記“固定資產(chǎn)”賬戶，貸記“建設(shè)工程——自營工程”賬戶。 企業(yè)承包工程的，—一般向承包單位支付一定比例的預(yù)付工程款，按每月完成的工程進(jìn)度進(jìn)行結(jié)算。 企業(yè)按規(guī)定向承包單位預(yù)付工程款的，應(yīng)當(dāng)借記“在建工程——承包工程”賬戶，貸記“銀行存款”等賬戶。 工程竣工收到承包單位發(fā)票補充工程款時，應(yīng)當(dāng)借記“在建工程——承包工程”賬戶，貸記“銀行存款”等賬戶。
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