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好順佳集團(tuán)
2023-02-10 10:04:18
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代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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開給對(duì)方的發(fā)票屬于應(yīng)收賬款的借記，貸記對(duì)方應(yīng)付給公司的款項(xiàng)。
1.小規(guī)模納稅人代稅務(wù)局開具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按專用發(fā)票上注明的金額貸記主營業(yè)務(wù)收入，按發(fā)票上的稅額貸記應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅，按交易實(shí)際發(fā)生情況借記現(xiàn)金或銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等科目。根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)完稅憑證上的明細(xì)金額，借記相關(guān)科目。
二。******發(fā)票的法律依據(jù)：根據(jù)《書明號(hào)123》第二十六條的規(guī)定，凡需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)******發(fā)票的單位和個(gè)人，均應(yīng)提供購銷業(yè)務(wù)、接受服務(wù)或者其他經(jīng)營活動(dòng)的書面證明。稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在開具發(fā)票的同時(shí)征收稅款。只有代表稅務(wù)局開具的發(fā)票才是合法的。
三。開票后的財(cái)務(wù)處理：稅務(wù)局開票崗?fù)瓿砷_票和扣繳稅款后，將稅務(wù)局蓋章的增值稅專用發(fā)票一式三聯(lián)和完稅憑證交給納稅人，其中：發(fā)票第一聯(lián)為記賬憑證，第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，是交易買方認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的憑證，完稅憑證是納稅人扣繳稅款的憑證。會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)發(fā)票記賬單上的金額和稅額，進(jìn)行如下處理：
借：現(xiàn)金(或銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等。)，按發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)金額記錄。
貸：主營業(yè)務(wù)收入(發(fā)票金額)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(發(fā)票上的稅額)
根據(jù)完稅證明，執(zhí)行以下操作：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(完稅憑證上的增值稅)
-城市維護(hù)建設(shè)稅(完稅憑證上的城市維護(hù)建設(shè)稅金額)
-附加教育費(fèi)(完稅證明上的附加教育費(fèi)金額)
-地方教育附加(完稅證明上的地方教育附加金額)
-企業(yè)所得稅(完稅憑證上的企業(yè)所得稅金額，個(gè)體工商戶申請(qǐng)的，繳納個(gè)人所得稅)
信用：現(xiàn)金(如果刷個(gè)人銀行卡，會(huì)記入現(xiàn)金；如果你從你的公司賬戶扣繳稅款，它將被記入銀行存款)
同時(shí)對(duì)增值稅以外的稅種進(jìn)行應(yīng)計(jì)稅：
借：營業(yè)稅及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(完稅憑證上的增值稅)
-城市維護(hù)建設(shè)稅(完稅憑證上的城市維護(hù)建設(shè)稅金額)
-附加教育費(fèi)(完稅證明上的附加教育費(fèi)金額)
-地方教育附加(完稅證明上的地方教育附加金額)
應(yīng)計(jì)所得稅：
借方：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
期末結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本和損益科目。
如果企業(yè)向他人開具的電費(fèi)發(fā)票具有收付性質(zhì)，則反映為往來款項(xiàng)，會(huì)計(jì)分錄如下：3360。
借：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
貸款：其他應(yīng)付款
公司對(duì)開具給個(gè)人的發(fā)票進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄，借銀行存款，借主營業(yè)務(wù)收入，借應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅。公司向個(gè)人開具發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄與向企業(yè)或個(gè)體工商戶開具發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄相同。會(huì)計(jì)分錄不會(huì)因?yàn)殇N售對(duì)象不同而不同。如果發(fā)生同樣的業(yè)務(wù)，無論買方是企業(yè)還是個(gè)人，會(huì)計(jì)分錄都是一樣的。收到個(gè)人公司開縣的發(fā)票就不用票做賬了。你只需要知道你花了多少錢。
買方單位開發(fā)票，銷售單位要這樣記錄：
借：應(yīng)收賬款/銀行存款；
貸：應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交增值稅：銷項(xiàng)稅額；
貸款：主營業(yè)務(wù)收入
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