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2023-02-10 10:00:34
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增值稅普通發(fā)票如何會計分錄:借:應收、貸:主營業(yè)務收入。 小規(guī)模納稅人購買物資、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),取得增值稅普通發(fā)票(不能取得專用發(fā)票)載明的增值稅應當計入有關(guān)成本費用或者資產(chǎn),不計入“應交稅金——增值稅”科目。
開具普通收據(jù)需要繳納稅金。 如果收到了普通收據(jù),就不能退稅。 因此,開具收據(jù)時:
借:應收賬款(或銀行存款或相關(guān)科目) ) ) ) )。
信貸:營業(yè)收入(或主營業(yè)務收入) )。
應繳納的稅款-應繳納的增值稅-如果繳納稅額收到普通發(fā)票:
借:原材料(或管理費用,或銷售費用或相關(guān)科目) ) )。
貸項:應付賬款(或銀行存款或現(xiàn)金或相關(guān)科目) )。
分為兩種情況,如發(fā)票1000元,一般納稅人,應收賬款-某公司1000貸(營業(yè)收入1000/ 貸)稅額-應納增值稅-應納稅額為1000/ * 小規(guī)模納稅人)
應收賬款-某公司1000貸項,營業(yè)收入1000/ 貸項,應交稅金-應付增值稅1000/ *
1、增值稅普通發(fā)票會計分錄如下:
)1)取得增值稅一般發(fā)票的會計處理
借方:相關(guān)的成本或費用帳戶(如管理費用)
信貸:銀行存款(或應付賬款) )。
)2)增值稅一般發(fā)票的會計處理
借:銀行存款(或應收賬款) ) )。
信貸:主要營業(yè)收入
應該向增值稅(銷售額稅額)支付稅額——
2、增值稅專用發(fā)票對小納稅人來說,建立會計分錄就等于獲取普通發(fā)票,但增值稅一般納稅人不同。
)1)增值稅專用發(fā)票的會計處理如下:
借方:相關(guān)的成本或費用帳戶(如管理費用)
稅額——應繳納的增值稅(應納稅稅額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
信貸:銀行存款(或應付賬款) )。
)2)增值稅專用發(fā)票的會計處理
借:銀行存款(或應收賬款) ) )。
信貸:主要營業(yè)收入
應該向增值稅(銷售額稅額)支付稅額——
普通發(fā)票的金額包含營業(yè)稅,所以在創(chuàng)建日記帳分錄時會將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額
不含稅銷售額=不含稅銷售額/(1增值稅稅率) ) ) ) ) ) ) )。
會計分錄:
借:銀行存款(應收賬款) ) ) ) ) ) ) ) )。
信貸:主要營業(yè)收入
貸款(稅額(增值稅)營業(yè)稅
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