公司轉(zhuǎn)出美金匯率高怎么做賬(美元結(jié)匯如何做賬)

好順佳集團(tuán)
2023-02-10 09:52:54
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內(nèi)容摘要：以人民幣為記賬本位幣的單位，發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，以原幣記賬，匯兌損益只在年末賬戶反映。如果銀行的來(lái)單已經(jīng)折算成人民幣，則以人民幣入賬的匯兌損益為外匯買賣當(dāng)日匯率與年末匯率的差額。權(quán)責(zé)發(fā)生制如下：借記：...

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以人民幣為記賬本位幣的單位，發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，以原幣記賬，匯兌損益只在年末賬戶反映。如果銀行的來(lái)單已經(jīng)折算成人民幣，則以人民幣入賬的匯兌損益為外匯買賣當(dāng)日匯率與年末匯率的差額。權(quán)責(zé)發(fā)生制如下：借記：財(cái)務(wù)費(fèi)用：銀行存款-美元賬戶。

1.購(gòu)付匯或結(jié)匯產(chǎn)生的匯兌損益，取決于是匯兌收益還是匯兌損失。借/貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用；借/貸：銀行存款

2.月末，由于匯率變化，銀行的外幣存款余額被重估。這也是借/貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用；借/貸：以上兩種情況銀行存款均為已實(shí)現(xiàn)匯兌損益。

3.月末，由于匯率變化，外幣應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的余額將被重估。借/貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用；借/貸：應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款。如果想做的細(xì)致一點(diǎn)，可以針對(duì)每個(gè)客戶或者供應(yīng)商進(jìn)行計(jì)算。簡(jiǎn)單處理的話，只能算一個(gè)總量。這個(gè)匯兌損益屬于未實(shí)現(xiàn)匯兌損益。如果在下個(gè)月之前沒(méi)有收到或付清款項(xiàng)，將再次重估匯兌損益。只有在實(shí)際收到或支付后，才按照1和2的方法成為匯兌損益。這是外貿(mào)?？赡茔y行也是一樣。

4.將美元匯入外幣銀行存款賬戶后，匯率為當(dāng)月1日的匯率。結(jié)匯后從外幣賬戶轉(zhuǎn)入人民幣賬戶，月末根據(jù)月末匯率調(diào)整匯兌損益，或年末調(diào)整一次匯兌損益。應(yīng)計(jì)：銀行存款(美元賬戶)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、銀行存款(人民幣)、財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益(-或)商品、銀行存款(美元賬戶)

結(jié)匯就是把外匯兌換成人民幣。外匯賬戶的記錄隨著匯率的變化而變化，存款時(shí)的人民幣等值金額和兌換時(shí)能給的人民幣金額肯定是不一樣的。哪怕差幾分錢，這里也有匯兌損益的問(wèn)題。匯兌損益是外幣與人民幣差額的二級(jí)科目，其一級(jí)科目是財(cái)務(wù)費(fèi)用。將結(jié)匯當(dāng)日央行公布的人民幣匯率中間價(jià)乘以換出的外幣金額(如果銀行已經(jīng)幫你算過(guò)了，你就不用自己算了)，原外幣賬戶記錄的外幣金額(匯率903*記賬)的差額計(jì)入?yún)R兌損益。借：銀行存款-人民幣賬戶財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益* * *(用下面的美元賬戶和上面的人民幣賬戶的差額，如果是負(fù)數(shù)，用紅字表示)借3360銀行存款-美元賬戶(此賬戶原記錄的903美元的人民幣等值金額)。

因?yàn)槊咳諈R率變動(dòng)，每日收匯一般以當(dāng)月1日中國(guó)人民銀行基準(zhǔn)價(jià)為基準(zhǔn)固定匯率入賬，發(fā)生銀行結(jié)匯差額時(shí)會(huì)產(chǎn)生匯兌損益；按最后一個(gè)交易日的匯率計(jì)算外幣應(yīng)收賬款與銀行存款中外幣賬戶的匯率差額，計(jì)算當(dāng)月匯兌損益。

有了出口免稅和退稅，美元就是幾個(gè)例子。10月初匯率為，7月5日出口商品價(jià)值為20000美元。

借：應(yīng)收賬款(XX公司)167820

貸款：的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為167820(20000* )

8.當(dāng)月收結(jié)匯2萬(wàn)美元，當(dāng)日匯率。

借：銀行存款(外幣賬戶)167720( *20000)

財(cái)務(wù)費(fèi)用(匯兌損失)100

貸款：應(yīng)收賬款167820

月末應(yīng)收賬款5萬(wàn)美元，月末匯率中間價(jià) 。

然后借款財(cái)務(wù)

結(jié)匯核算時(shí)，銀行存款直接按當(dāng)期固定匯率或?qū)崟r(shí)匯率計(jì)算，手續(xù)費(fèi)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

銀行入賬的人民幣金額加上手續(xù)費(fèi)之和，若與已確認(rèn)收入金額存在差額，計(jì)入?yún)R兌損益。

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