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好順佳集團
2023-02-10 09:31:59
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廣告代理業(yè)的計稅銷售額是其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者(包括媒體、運營商)的廣告發(fā)布費后的余額，在這一點上不同。其他和一般服務業(yè)公司一樣，遵循通常的會計原則
a公司4月向b公司支付的廣告代理費收入為1萬元，實際上a公司已經(jīng)提前收到了廣告代理費。因為此時，a公司沒有完成廣告代理服務。
a公司收取了客戶的廣告代理費，開具了廣告業(yè)的發(fā)票，但無法確認廣告代理服務的實現(xiàn)，營業(yè)稅法也沒有規(guī)定通過開具發(fā)票實現(xiàn)銷售額。
營業(yè)稅政策規(guī)定：“廣告代理業(yè)的銷售額為代理人向委托方收取的價款和價格外費用減去支付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)行費后的余額。
這里的“代理人”和“廣告發(fā)布者”的服務工作往往不能在同一時間完成工作，所以a公司在4月份沒有提供服務收入，而是預付了廣告代理費，所以4月份不應該支付營業(yè)稅。
要確認服務的實現(xiàn)，需要在5月份向c公司支付上述業(yè)務的發(fā)布費，在c公司取得5月份收到的貨款后開具發(fā)票，1萬元減去向c公司支付廣告發(fā)布費的余額后支付營業(yè)稅。
成本是指你開一張像收據(jù)一樣或者名字相似的收據(jù)。你出廣告發(fā)布費，進來的靠技術轉讓費不行，在公司投保的人的工資也可以計入成本
費用基本上只要寫下公司名稱的收據(jù)就可以報銷。水電物業(yè)、辦公用品、出差火車票差旅費、酒店收據(jù)等，出租車費也可以。只要有與經(jīng)營有關的收據(jù)
會計處理方法：
由于戶外廣告行業(yè)沒有相對的行業(yè)會計制度，相關會計處理參考新的雙年號123，主要論述收入、成本、費用及相關的稅收會計處理。
1.收入計算
取得廣告收入或者代理廣告收入的：
借：現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款等
信貸：主營業(yè)務收入——廣告收入
獲得其他收入的(可以根據(jù)具體收入設置相應細目計算)。
借：現(xiàn)金或銀行存款等
貸項：主營業(yè)務收入——其他收入
2.成本核算
取得廣告收入或代理廣告收入發(fā)生的相關廣告成本或代理成本
借：主營業(yè)務成本——廣告成本
信貸：現(xiàn)金、銀行存款、應付賬款等
其他因獲得服務收入而發(fā)生的其他相關服務成本的
借：主營業(yè)務成本——其他服務成本
信貸：現(xiàn)金、銀行存款、應付賬款等
3.費用計算
如果發(fā)生了有關的費用
租用：營業(yè)費用
信貸：現(xiàn)金、銀行存款等
4.計算相關稅費
計算銷售稅時
借：主要業(yè)務的稅金和附加
貸項：應繳納稅款——的營業(yè)稅
繳納銷售稅時
借：應支付稅額——的營業(yè)稅
信貸：現(xiàn)金或銀行存款
計算城建稅時
借：主要業(yè)務的稅金和附加
信貸：應納稅——的城市建設稅
繳納城建稅時
借：應交稅金——應交城市建設稅
信貸：現(xiàn)金或銀行存款
在計算企業(yè)所得稅時
借：所得稅
貸項：應納稅——的企業(yè)所得稅
繳納企業(yè)所得稅時
借：應納稅——的企業(yè)所得稅
信貸：現(xiàn)金或銀行存款
追加教育費時
借：主要業(yè)務的稅金和附加
貸款：其他應支付的——應附教育費
追加繳納教育費時
借：其他應支付的——應附于教育費
信貸：現(xiàn)金或銀行存款
造賬前，先報稅務局，確定稅種，國稅和地方稅什么時候第一次申報，自己公司的專業(yè)管理員是誰？然后根據(jù)稅局的批復文件決定，一般有限公司的建設方式是自制復式賬簿，遵循中小企業(yè)會計制度。步驟如下。
1、收集原始憑證，包括公司開業(yè)近兩個月的所有費用票據(jù)。
2、整理這些憑證，審核無誤后填寫會計憑證。
3、啟用賬簿，廣告公司(廣告業(yè))一般四冊)總賬、分類賬、十三欄明細賬、出納賬)。
4、憑會計憑證登記造冊。
5、根據(jù)稅局核定的稅費稅率出具會計報告。
6、開始第一次申報。這樣公司剛開始結賬的第一個月的工作就差不多完成了。
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