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2023-02-10 09:29:22
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不可以的。不管開具的是增值稅專用發(fā)票，還是增值稅普通發(fā)票，還有銷售未開具發(fā)票的情況，都必須按照規(guī)定計算增值稅銷項稅額或者應納稅額。
特別是增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，如果不計算銷項稅額或應納稅額，國稅局會發(fā)現(xiàn)，不僅會被追繳稅款，還會被加收滯納金甚至罰款。
開出增值稅專用發(fā)票對方不入賬、不抵扣，會形成滯留票，比對出來需要雙方寫情況說明。
1、不入賬可以,但從企業(yè)的利益考慮,還是入賬好,如果是增值稅一般納稅人還可抵扣進項稅.
分錄:
借:管理費用(不含稅價)
借:應交稅金-應交增值稅(進項稅)
貸:現(xiàn)金
如果不是一般納稅人,就按你說的那樣做.
2、專用發(fā)票要分開貨款和稅額入賬,普通發(fā)票因為不能抵扣,就不用分開入賬了,直接做:
借:原材料/庫存商品等科目金額是價稅合計
貸:銀行存款/應付賬款等科目
后果有兩個:
1、直接按所開的增值稅專用發(fā)票中的稅額繳納增值稅及相關的地方稅費。
2、一旦被查出，將會承擔虛開增值稅發(fā)票的一切后果，包括經(jīng)濟處罰，甚至是刑事責任。
銷售完成，確認收入就要繳稅，小規(guī)模納稅人稅率3，入賬的時候，收入6/（1+3）= ，應交稅費銷項稅額6/（1+3）*3= ，小規(guī)模納稅人采購原材料不允許抵扣，沒有進項稅，增值稅納稅金額就是 。正常銷售是要開發(fā)票的，如果對方不要發(fā)票可以視為無發(fā)票入賬，用商品銷售單或者出庫單做原始憑證。
有兩點注意：
確認收入是根據(jù)實際銷售完成來的，不是根據(jù)開不開發(fā)票，在這個基礎上，報稅根據(jù)賬面數(shù)報。當然有的企業(yè)要偷稅漏稅，不開票就不確認收入那就是另一碼事了。
部分企業(yè)尤其是小規(guī)模企業(yè)很不愿意開增專票，愿意開增普票，表現(xiàn)在開增專票要加錢。。。我其實不太明白怎么想的。。。如果是想偷稅漏稅拒絕開票我是理解的，但是既然票是要開的，專票和普票繳稅金額是一樣一樣的，專票和普票對于開票方的區(qū)別，除了普票可以自己開，專票要去稅局代開（我了解的住營改增之后住宿業(yè)可以自己開專票，其他暫不清楚），沒有啥區(qū)別了。意思就是除了麻煩一點沒有經(jīng)濟上額外的損失。
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