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公司收到增值稅專票沒有做賬(正規(guī)發(fā)票開了,可是公司不做賬可以嗎)

  • 作者

    好順佳集團

  • 發(fā)布時間

    2023-02-10 09:29:22

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內容摘要:不可以的。不管開具的是增值稅專用發(fā)票,還是增值稅普通發(fā)票,還有銷售未開具發(fā)票的情況,都必須按照規(guī)定計算增值稅銷項稅額或者應納稅額。特別是增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票,如果不計算銷項稅額或應納稅...

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不可以的。不管開具的是增值稅專用發(fā)票,還是增值稅普通發(fā)票,還有銷售未開具發(fā)票的情況,都必須按照規(guī)定計算增值稅銷項稅額或者應納稅額。

特別是增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票,如果不計算銷項稅額或應納稅額,國稅局會發(fā)現(xiàn),不僅會被追繳稅款,還會被加收滯納金甚至罰款。

開出增值稅專用發(fā)票對方不入賬、不抵扣,會形成滯留票,比對出來需要雙方寫情況說明。

1、不入賬可以,但從企業(yè)的利益考慮,還是入賬好,如果是增值稅一般納稅人還可抵扣進項稅.

分錄:

借:管理費用(不含稅價)

借:應交稅金-應交增值稅(進項稅)

貸:現(xiàn)金

如果不是一般納稅人,就按你說的那樣做.

2、專用發(fā)票要分開貨款和稅額入賬,普通發(fā)票因為不能抵扣,就不用分開入賬了,直接做:

借:原材料/庫存商品等科目金額是價稅合計

貸:銀行存款/應付賬款等科目

后果有兩個:

1、直接按所開的增值稅專用發(fā)票中的稅額繳納增值稅及相關的地方稅費。

2、一旦被查出,將會承擔虛開增值稅發(fā)票的一切后果,包括經(jīng)濟處罰,甚至是刑事責任。

銷售完成,確認收入就要繳稅,小規(guī)模納稅人稅率3,入賬的時候,收入6/(1+3)= ,應交稅費銷項稅額6/(1+3)*3= ,小規(guī)模納稅人采購原材料不允許抵扣,沒有進項稅,增值稅納稅金額就是 。正常銷售是要開發(fā)票的,如果對方不要發(fā)票可以視為無發(fā)票入賬,用商品銷售單或者出庫單做原始憑證。

有兩點注意:

確認收入是根據(jù)實際銷售完成來的,不是根據(jù)開不開發(fā)票,在這個基礎上,報稅根據(jù)賬面數(shù)報。當然有的企業(yè)要偷稅漏稅,不開票就不確認收入那就是另一碼事了。

部分企業(yè)尤其是小規(guī)模企業(yè)很不愿意開增專票,愿意開增普票,表現(xiàn)在開增專票要加錢。。。我其實不太明白怎么想的。。。如果是想偷稅漏稅拒絕開票我是理解的,但是既然票是要開的,專票和普票繳稅金額是一樣一樣的,專票和普票對于開票方的區(qū)別,除了普票可以自己開,專票要去稅局代開(我了解的住營改增之后住宿業(yè)可以自己開專票,其他暫不清楚),沒有啥區(qū)別了。意思就是除了麻煩一點沒有經(jīng)濟上額外的損失。

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