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2023-02-10 09:15:10
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1.本科目核算企業(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)貸款。
2.本科目應(yīng)按貸款單位和貸款類型進(jìn)行明細(xì)核算，如本金、溢余和貼現(xiàn)、交易費(fèi)用等。
3.長期借款的主要會(huì)計(jì)處理
(1)企業(yè)借入長期貸款
借記“銀行存款”科目，貸記本科目(本金)，按發(fā)生的交易成本借記本科目利息調(diào)整——，按差額貸記或借記本科目(貼現(xiàn))。
(2)資產(chǎn)負(fù)債表日
長期借款的利息支出，應(yīng)按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算，借記“在建工程”、“制造費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“研發(fā)費(fèi)用”等科目。d支出”，貸記“應(yīng)付利息”科目。
如果實(shí)際利率與合同約定的名義利率相差不大，也可以采用合同約定的名義利率計(jì)算確定利息費(fèi)用。
資產(chǎn)負(fù)債表日，長期借款的折價(jià)和實(shí)際利率法確定的交易費(fèi)用的攤銷額，借記“在建工程”、“制造費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“研發(fā)費(fèi)用”等科目。d支出”，貸記本科目(超額貼現(xiàn)和交易費(fèi)用)；攤余保費(fèi)，并做相反的會(huì)計(jì)分錄。
(3)長期貸款本金歸還時(shí)
借記本科目，貸記“銀行存款”科目。同時(shí)，沖銷長期借款的溢價(jià)、折價(jià)和交易費(fèi)用，借記“在建工程”、“制造費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“研發(fā)費(fèi)用”等科目。d支出”，貸記本科目(溢價(jià)、折價(jià)和交易費(fèi)用)；注銷保險(xiǎn)費(fèi)余額，并作相反的會(huì)計(jì)分錄。
(4)企業(yè)與貸款人之間的債務(wù)重組
應(yīng)按應(yīng)付賬款的有關(guān)規(guī)定處理。
(5)本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未償還的長期借款的攤余成本。
【例】某企業(yè)為建造廠房，于2017年1月1日借入2年期長期專項(xiàng)貸款150萬元，該款項(xiàng)已存入銀行。貸款利率按市場利率確定為9，每年付息一次，到期一次還清本金。2017年初，企業(yè)以銀行存款支付工程款900萬元，2018年初以銀行存款支付工程款60萬元。該廠于2018年8月31日竣工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。假設(shè)不考慮閑置專項(xiàng)貸款資金存款的利息收入或投資收益。
本企業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)處理如下：
(1)2017年1月1日，取得貸款時(shí)
借：銀行150萬
貸款：——xx銀行3354長期貸款，本金150萬元
(2)2017年初，工程款支付時(shí)
借：——xx在建廠房90萬元
信用：銀行90萬。
(3)2017年12月31日，計(jì)算2017年應(yīng)計(jì)入工程成本的利息費(fèi)用時(shí)
貸款利息=1 50萬9= 萬元。
借：——xx在建工程，廠房135 000
貸款：應(yīng)付利息——xx銀行135 000
(4)2017年12月31日，支付貸款利息時(shí)
借：應(yīng)付利息——xx銀行135 000
信用：銀行 萬元。
(5)2018年初，工程款支付時(shí)
借：——xx廠房600 000，在建。
信用：銀行60萬。
(6)2018年8月31日，項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)
本期應(yīng)計(jì)入工程成本的利息=(1 500 000912)8=9萬元)
借：——xx在建廠房9萬元
貸款：應(yīng)付利息——xx銀行90 000
公司賬戶間往來賬戶的會(huì)計(jì)分錄：
銷售商品時(shí)，會(huì)計(jì)分錄是：
借方：應(yīng)收賬款
貸款：主營業(yè)務(wù)收入
如果因?yàn)殇N售不得不處理，那就是
借：原材料(或庫存商品等)。)
貸：應(yīng)付賬款
其他應(yīng)收款和應(yīng)付款一般是指企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)未形成的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。比如公司借給員工的錢是
借：其他應(yīng)收款
信用：銀行存款或庫存現(xiàn)金。
應(yīng)對(duì)也差不多。
往來賬款是指應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款。這個(gè)條目不一樣。例如，你的銷售到期了。
往來賬款是指其他應(yīng)收賬款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和預(yù)付賬款。一般分為兩種情況：我們收錢，我們付款。當(dāng)我們收到錢，我們借這些往來賬戶；當(dāng)我們付款時(shí)，我們借應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他賬戶；我們借銀行存款；應(yīng)收賬款與銷售收入相一致；而應(yīng)付賬款對(duì)應(yīng)的是購買的商品。
1.直接做內(nèi)部聯(lián)系就好了；
借：銀行存款-中國農(nóng)業(yè)銀行
貸款：銀行存款-農(nóng)村商業(yè)銀行
2.把內(nèi)部交流寫在里。如果你知道它是如何發(fā)生的，就詳細(xì)地寫出，以便以后審計(jì)。如果不好寫，直接寫“內(nèi)部溝通”。
1.分行向總行匯款時(shí)，分行：借：其他應(yīng)收款-某分行貸：現(xiàn)金總行：借：專業(yè)存款-某分行貸：其他應(yīng)付款-某公司
2.總公司給分公司撥款時(shí)，分公司：借：備付金：其他應(yīng)付款-A公司.但如果總公司要把專業(yè)存款挪作他用，總公司：借：XXX費(fèi)用貸：專業(yè)存款-分公司A分公司不記賬。會(huì)計(jì)也叫會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，是指會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的過程，一般從填制憑證開始到編制報(bào)表結(jié)束。在過去的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，會(huì)計(jì)只是被動(dòng)地執(zhí)行國家規(guī)定，完成上述過程。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善。隨著業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，如何更加準(zhǔn)確合理地處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，已經(jīng)成為很多會(huì)計(jì)人員的必修技術(shù)。在這一點(diǎn)上，會(huì)計(jì)被賦予了特殊的意義，不是限制流程而是解決如何做得更好。會(huì)計(jì)流程1。根據(jù)出納轉(zhuǎn)來的各種原始憑證進(jìn)行審核。審核無誤后，編制會(huì)計(jì)憑證。2.根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記各種明細(xì)賬。
3.月末制作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，匯總所有記賬憑證，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
4.結(jié)賬和對(duì)賬。做到賬卡一致、賬賬一致、賬賬一致。
5.編制數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整的會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行分析和說明。
6.將會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。商業(yè)會(huì)計(jì)流程1。根據(jù)原始憑證準(zhǔn)備會(huì)計(jì)憑證。根據(jù)會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)匯總表。根據(jù)會(huì)計(jì)憑證和賬戶匯總表4登記會(huì)計(jì)賬簿(包括總分類賬和明細(xì)分類賬)。根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿編制會(huì)計(jì)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表)。根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表準(zhǔn)備納稅申報(bào)。年末結(jié)轉(zhuǎn)損益(或逐月結(jié)轉(zhuǎn)損益)7。編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、損益表)
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