全國(guó)辦理
歡迎來到好順佳財(cái)稅一站式服務(wù)平臺(tái)!
138-2652-8954
全部服務(wù)
全國(guó)辦理
歡迎來到好順佳財(cái)稅一站式服務(wù)平臺(tái)!
全部服務(wù)
好順佳集團(tuán)
2023-02-10 09:11:41
2042
代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬
1.公司的酒水和禮品計(jì)入管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
2.具體分錄如下：借記：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)；信用：現(xiàn)金/銀行存款。
3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的具體范圍如下： (一)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要宴請(qǐng)或工作餐的支出；(二)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)給予紀(jì)念品的費(fèi)用；(三)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要發(fā)生的參觀游覽、交通等費(fèi)用；(4)業(yè)務(wù)關(guān)系人員因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要發(fā)生的差旅費(fèi)。
所有禮物都需要納稅。
根據(jù)公司的常規(guī)核算：
1.首先是按招待費(fèi)入賬，應(yīng)計(jì)入“——業(yè)務(wù)招待費(fèi)營(yíng)業(yè)支出”或“——禮品招待費(fèi)營(yíng)業(yè)支出”二級(jí)科目。
2.在稅收實(shí)踐中，企業(yè)因宣傳促銷需要而發(fā)生的贈(zèng)與業(yè)務(wù)應(yīng)區(qū)別對(duì)待。外購(gòu)商品作為禮品的，通常作為招待費(fèi)，按規(guī)定比例在稅前扣除。自產(chǎn)商品作為贈(zèng)品的，按宣傳費(fèi)處理。
企業(yè)禮品消費(fèi)主要涉及三個(gè)稅種：個(gè)人所得稅、增值稅和企業(yè)所得稅。
受贈(zèng)人要繳納個(gè)人所得稅，通常由贈(zèng)與人代扣代繳。個(gè)人所得稅按照書名號(hào)123號(hào)規(guī)定的“其他所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納，稅率為20。
增值稅是指將自產(chǎn)自銷的產(chǎn)品作為禮品贈(zèng)送給客戶，視同銷售，繳納增值稅。
企業(yè)向個(gè)人客戶贈(zèng)送購(gòu)買的禮品的行為，屬于社會(huì)交往的需要，視同銷售征收企業(yè)所得稅。同時(shí)按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)的規(guī)定在稅前扣除。
展開數(shù)據(jù)
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》是中國(guó)NPC常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)的中國(guó)國(guó)家法律文件。
根據(jù)公司的常規(guī)核算：
1.首先是按照招待費(fèi)入賬，應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)”或“管理費(fèi)用——禮品招待費(fèi)”二級(jí)科目。
2.在稅務(wù)實(shí)踐中，企業(yè)因宣傳促銷需要而發(fā)生的贈(zèng)與業(yè)務(wù)應(yīng)區(qū)別對(duì)待。外購(gòu)商品作為禮品的，通常作為招待費(fèi)，按規(guī)定比例在稅前扣除。自產(chǎn)商品作為贈(zèng)品的，按宣傳費(fèi)處理。
3.實(shí)際操作中，采購(gòu)的商品沒有發(fā)票是不能稅前扣除的，可以用其他發(fā)票來核算。比如維修單和辦公用品。
1.企業(yè)采購(gòu)扶貧產(chǎn)品并取得相應(yīng)發(fā)票時(shí)：
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸：銀行存款
2、各部門受助扶貧產(chǎn)品：
借款：管理費(fèi)用(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)
貸：庫(kù)存商品
3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)：
借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用(根據(jù)費(fèi)用所屬部門列入相關(guān)科目)
企業(yè)采購(gòu)扶貧產(chǎn)品并取得相應(yīng)發(fā)票時(shí)，應(yīng)通過“庫(kù)存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目進(jìn)行核算；各部門收到扶貧產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)按費(fèi)用所屬部門計(jì)入“管理費(fèi)用”科目或計(jì)入相關(guān)科目，期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”科目。扶貧產(chǎn)品是指中西部貧困地區(qū)生產(chǎn)的具有帶貧惠貧效果的產(chǎn)品。
企業(yè)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額可按進(jìn)項(xiàng)稅額13的抵扣率抵扣，可在銷項(xiàng)稅額中抵扣。銷售免稅產(chǎn)品可以不開具增值稅專用發(fā)票，而是開具普通發(fā)票。
借：材料采購(gòu)(占采購(gòu)憑證的87)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) (根據(jù)采購(gòu)憑證扣除13的稅費(fèi))
貸：銀行存款
您的申請(qǐng)我們已經(jīng)收到！
專屬顧問會(huì)盡快與您聯(lián)系，請(qǐng)保持電話暢通！
