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好順佳集團(tuán)
2023-02-10 08:45:50
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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根據(jù)《數(shù)明號123》第十條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列費(fèi)用不得扣除： (一)支付給投資者的股息、紅利等股權(quán)投資收益；(2)企業(yè)所得稅；(3)滯納金；(四)罰款、罰金和罰沒財(cái)物損失；(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；(6)贊助支出。
通過企業(yè)或者縣級以上(含縣級)人民政府及其組成部門、直屬機(jī)構(gòu)的公益性組織用于慈善活動(dòng)和公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，低于年度利潤總額12的，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12的部分，允許在結(jié)轉(zhuǎn)后三年內(nèi)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
這是公益捐贈(zèng)。不通過上述機(jī)構(gòu)直接給予貧困大學(xué)生的，不得在稅前扣除贊助費(fèi)用。
銀行借款管理費(fèi)為負(fù)，或者營業(yè)外收入/其他收入。
借：營業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出：現(xiàn)金/銀行
處理貨幣資金對外捐贈(zèng)時(shí)，捐贈(zèng)會計(jì)指：營業(yè)外支出——；捐贈(zèng)支出指庫存現(xiàn)金(或銀行存款賬戶)。
對外捐贈(zèng)的商品視同銷售：借：營業(yè)外支出33，354捐贈(zèng)費(fèi)用；貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)33，354應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)；對外捐贈(zèng)的商品不視同銷售：借：營業(yè)外支出33，354捐贈(zèng)支出。
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)
對外捐贈(zèng)應(yīng)根據(jù)不同情況，通過“營業(yè)外支出”和“應(yīng)交稅金”相關(guān)二級科目進(jìn)行核算。營業(yè)費(fèi)用是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)費(fèi)用以外的各種營業(yè)外支出。
捐款的員工應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行核算：
如員工向公司捐款，借記現(xiàn)金賬戶或銀行存款賬戶或應(yīng)付工資賬戶，貸記營業(yè)外收入；
如果是從公司員工處募集捐款，借記現(xiàn)金賬戶或銀行存款賬戶或工資賬戶，貸記應(yīng)付賬款-其他應(yīng)付賬款賬戶。實(shí)際對外捐贈(zèng)時(shí)，核銷“應(yīng)付賬款-其他應(yīng)付款”科目，借記“應(yīng)付賬款-其他應(yīng)付款”科目，貸記“應(yīng)付賬款或現(xiàn)金”科目。
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