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好順佳集團(tuán)
2023-02-10 08:41:27
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如果全部轉(zhuǎn)包給他人，就不用做賬了。如果是全包，會計(jì)處理如下：
1.項(xiàng)目部每次收取工程款時，公司財務(wù)部會按照項(xiàng)目合同計(jì)算的比例扣除公司費(fèi)用。扣除比例包括：向公司繳納的利潤和公司繳納的稅金。
本公司比例扣除的會計(jì)分錄如下：
借款：內(nèi)部往來-公司內(nèi)部往來-上繳利潤
內(nèi)部交易-公司內(nèi)部交易-代扣代繳稅款
貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款
2.工程結(jié)算的稅金及附加，根據(jù)統(tǒng)計(jì)部門根據(jù)預(yù)算定額得出的當(dāng)月工程產(chǎn)值的稅金，隨公司一起劃轉(zhuǎn)，由公司財務(wù)部交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。
公司上繳稅金和利潤的會計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅-公司統(tǒng)一支付
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅-公司制
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加-公司制度
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加-公司制度
本年利潤-主營業(yè)務(wù)利潤-付款
貸款：內(nèi)部交易-公司內(nèi)部交易-利潤上繳。
內(nèi)部交易-公司內(nèi)部交易-代扣代繳稅款
擴(kuò)展數(shù)據(jù)：
使用的勞動力成本
1.企業(yè)應(yīng)對工資和獎金的原始憑證(工資表、獎金單、單位工程月報、工時記錄、施工任務(wù)書等)進(jìn)行審核匯總。)，并按成本核算對象按月發(fā)放生產(chǎn)工人的工資和獎金。
2.外部承包商的工資應(yīng)根據(jù)外包工的用工記錄和外包工的對賬單，按照成本核算對象進(jìn)行分配。
3.輔助工資、勞動保護(hù)費(fèi)、交通費(fèi)等。當(dāng)月支付給生產(chǎn)工人的，按照企業(yè)每月選擇的分配方式納入成本核算對象。
4.材料二次搬運(yùn)和冬雨季施工所增加的人工費(fèi)，按成本核算對象進(jìn)行分配。
5、人工成本核算應(yīng)以預(yù)算工日和定額單價為基礎(chǔ)，并嚴(yán)格施工任務(wù)書和每
承包、計(jì)件、實(shí)物量報酬的管理，實(shí)事求是，保留用工記錄，區(qū)分生產(chǎn)用工與
非生產(chǎn)勞動，不同單位工程用工的區(qū)別。
6.在人工成本的歸集和分配中，要注意區(qū)分工資、獎金、福利費(fèi)等不屬于人工成本項(xiàng)目的各類支出，按規(guī)定計(jì)入應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。
以上人工費(fèi)用的分錄如下：
借：工程施工-合同成本-直接人工成本
應(yīng)付人工或人工成本
貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)-xxx勞務(wù)有限公司
借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)-xxx勞務(wù)有限公司
用支票支付勞動或勞務(wù)。
貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款
參考源：
如果只是簡單不貴的裝修，可以直接計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。核算方法是：作為管理費(fèi)用——裝修費(fèi)用借入，借出到銀行賬戶。
如果發(fā)生的金額較大，發(fā)生的裝修費(fèi)用可以通過：長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)用貸款：銀行存款及其他裝修費(fèi)用進(jìn)行攤銷，可在租賃期內(nèi)攤銷。攤銷分錄借：管理費(fèi)用(或營業(yè)費(fèi)用)-裝修費(fèi)用攤銷貸：長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)用。
公司裝修費(fèi)用怎么處理？
1.如果金額很大，應(yīng)該在以后的到期期間攤銷。貸記時，計(jì)入長期待攤費(fèi)用，以后年度攤銷，如下：3360
借：長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)
貸款：銀行存款
2.分?jǐn)傞L期待攤費(fèi)用。
借：管理費(fèi)-裝修費(fèi)
貸：長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)用
3.如果已經(jīng)包含在在建工程中，則結(jié)轉(zhuǎn)。
借：長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)
貸款：在建工程
如何預(yù)訂裝修
裝修費(fèi)用一次性計(jì)入當(dāng)期損益或長期待攤費(fèi)用，然后取得相應(yīng)發(fā)票，通過“管理費(fèi)用”、“長期待攤費(fèi)用”等相關(guān)二級科目核算。
1.一般來說，辦公室裝修的成本由這幾個方面組成，包括材料、人工、管理、稅費(fèi)。但是現(xiàn)在大部分裝修公司的報價都不一樣。主要區(qū)別是材料品牌不同，管理費(fèi)不同，品牌價值不同，施工工藝不同等等。
2.固定資產(chǎn)后續(xù)支出是指固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的更新改造和修理支出。符合本準(zhǔn)則第四條規(guī)定的確認(rèn)條件的固定資產(chǎn)更新改造等后續(xù)支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，并扣除被更換部分的賬面價值；不符合本準(zhǔn)則第四條規(guī)定的確認(rèn)條件的固定資產(chǎn)修理費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期損益。
3.如果辦公室是你公司租的房子，其裝修費(fèi)用由當(dāng)期承擔(dān)的(小修)可直接計(jì)入當(dāng)期損益；裝修期超過一年的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入長期待攤費(fèi)用，按受益期攤銷，計(jì)入損益。
4.如果辦公室是你公司的固定資產(chǎn)，其裝修首先要區(qū)分是屬于裝修支出還是大修支出。如果不屬于重建支出或大修理支出；裝修費(fèi)用可按規(guī)定在當(dāng)期稅前扣除；否則應(yīng)按上述規(guī)定作為長期待攤費(fèi)用，按規(guī)定期間扣除。如果辦公室不是你公司的固定資產(chǎn)，如果裝修是改建，則應(yīng)按照合同約定的剩余租賃期限作為長期待攤費(fèi)用攤銷；否則應(yīng)按其裝修受益年度作為當(dāng)期稅前扣除；或者作為長期待攤費(fèi)用分期攤銷，攤銷期限不得少于3年。
公司裝修費(fèi)用專用票通過抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的方式核算。
做賬時要把不含稅的裝修費(fèi)用金額計(jì)入裝修費(fèi)用，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。因?yàn)楝F(xiàn)在的規(guī)定是所有動產(chǎn)或者不動產(chǎn)都可以抵扣，所以構(gòu)成不動產(chǎn)。修理費(fèi)用或材料可以扣除。
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