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2023-02-10 08:39:59
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經(jīng)濟核算
委托加工業(yè)務(wù)的會計分錄：
1.發(fā)出加工材料時：借：委托加工材料。
信用：原材料
2.支付加工款的時間：借：委托加工材料。
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)
貸：銀行存款
3.加工完成收回時；借：原材料(或產(chǎn)成品)
貸：委托加工材料
受托方取得的加工費應(yīng)計入“主營業(yè)務(wù)收入”科目。受托方的會計核算一般是：
1.收到委托加工材料時，按合同價格(或不記錄實際金額)登記在備查簿上，借記“委托加工材料——a公司”(注明材料數(shù)量)，收到時作相應(yīng)的附注。
2.對于加工過程中發(fā)生的生產(chǎn)成本：借記：生產(chǎn)成本貸記：原材料-輔助材料貸記：應(yīng)付職工薪酬貸記：制造費用。
3.當加工完成并按合同規(guī)定發(fā)送給委托方時：(1)確認銷售收入：應(yīng)收賬款(或銀行存款)貸：主營業(yè)務(wù)收入(加工費收入)貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)；(2)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借款：主營業(yè)務(wù)成本：生產(chǎn)成本；(3)在備查簿中核銷委托加工材料，貸記“委托加工”
1.建立財務(wù)制度。
2.建立會計流程。
3.制定會計處理標準。
4.開始記賬。
輔助材料、電力、人工、機器折舊及其他費用
這些費用發(fā)生時，記入生產(chǎn)成本。月末根據(jù)月度發(fā)貨，將生產(chǎn)成本直接轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本，不經(jīng)過庫存商品。
當生產(chǎn)成本發(fā)生時
借：生產(chǎn)成本
生產(chǎn)費用
信用：現(xiàn)金
銀行存款
原料
應(yīng)付工資
累計折舊等
月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費用
借：生產(chǎn)成本
貸項：制造成本
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：生產(chǎn)成本。
首先，買車
借：庫存商品
應(yīng)交稅費-增值稅(進)
貸：銀行存款
(1)配件
1.購買配件
借：庫存商品-配件
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)
貸：銀行存款
2.配件銷售
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入-配件銷售收入。
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-(銷項稅)
3.結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
(二)保險理賠
1.一般保險公司先賠付。
借方：應(yīng)收賬款-* *保險公司
貸款：主營業(yè)務(wù)收入-維修收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)
2.保險公司付款(包括三次修理費)
借：銀行存款
貸款：應(yīng)收賬款-保險公司
其他應(yīng)付款-三項修理費退款
3.退三修費。
借：其他應(yīng)付款——三項修理費退款。
信用：現(xiàn)金
4.結(jié)轉(zhuǎn)維護成本。
借：主營業(yè)務(wù)成本-維護成本
貸：庫存商品-配件
5.向保險公司收取保險代理費
借：銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅
(3)購置稅贈與
1.汽車銷售公司給客戶的購置稅，實際上是為推廣汽車而發(fā)生的銷售費用。在會計處理上，應(yīng)將所有的購車款(包括稅捐)一并確認，稅捐作為銷售費用處理。
借：銀行存款
銷售成本
貸款：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項)
2.企業(yè)所得稅處理根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)實際發(fā)生的與收入有關(guān)的合理費用，包括成本、費用、稅金、損失和其他費用，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。我們理解給予上述客戶的稅款可以作為業(yè)務(wù)推廣費用在稅前扣除。
二、汽車修理和修理
1.修理修配業(yè)務(wù)貸款：銀行存款貸款：營業(yè)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
2.外購配件借：原材料應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅)貸：銀行存款。
收到預(yù)付款、定金、尾款、開發(fā)票等如何進行會計分錄？
預(yù)付款：銀行存款：預(yù)付款：存款：銀行存款：其他應(yīng)付款
收到尾款：銀行存款貸款：應(yīng)收賬款，
開票：以上貸方賬戶余額不足部分放在應(yīng)收賬款：收入及稅金、汽車維修業(yè)。
我們應(yīng)該如何說明給客戶的免費維修和維修費用(零件等)。)發(fā)生時發(fā)生的？
答：準備會計分錄如下：
借：銷售費用貸：原材料(零件)貸：應(yīng)付職工工資(修理工工資)
預(yù)提購置稅時：借：其他應(yīng)收款：應(yīng)交稅金——車輛購置稅上繳時：借：應(yīng)交稅金3354車輛購置稅貸：銀行存款(現(xiàn)金等。)
收到對方款項時：借：銀行存款(現(xiàn)金等。)并借：其他應(yīng)收款。
銷售公司為客戶洗車的賬務(wù)處理：貸：庫存現(xiàn)金10貸：其他業(yè)務(wù)收入10貸：營業(yè)稅及附加 貸：應(yīng)交稅費3354應(yīng)交營業(yè)稅 ——應(yīng)交城建稅 3354教育費附加 。
辦理洗車卡時：借：現(xiàn)金貸：預(yù)付款-洗車預(yù)付款
根據(jù)洗車次數(shù)等確認收入。借：預(yù)付款-預(yù)付洗車款：主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入。
歸還洗車卡時：借：預(yù)付款-預(yù)付洗車貸款：現(xiàn)金。
4.如果去外面“調(diào)漆”，可以考慮納入“委托加工料”車返利車返利，可以作為整車的一種庫存。庫存商品3354汽車返利在成本結(jié)轉(zhuǎn)時直接結(jié)轉(zhuǎn)，無任何余額的保險返利作為其他業(yè)務(wù)收入。交營業(yè)稅給裝修的會計裝修公司結(jié)算的時候，你的庫存商品并沒有增加。為什么要借庫存商品？汽車銷售是你的主業(yè)，給裝修是為了更好的銷售汽車。所以說給定的裝修是銷售費用是最合理的：業(yè)務(wù)發(fā)生時借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)。
禮品：借：銷售費用貸：應(yīng)付賬款-裝飾公司
裝修公司來結(jié)賬時，借：應(yīng)付賬款——裝修公司貸：銀行存款。
提前付款買車：借：預(yù)付貸款：銀行存款。
收款：借：庫存商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額貸：預(yù)付款
有些廠商會放折扣，銀折扣等。發(fā)票上，但是有的廠家會在廠家單獨設(shè)立虛賬，所以要根據(jù)你企業(yè)的情況來做這一塊的賬務(wù)處理。
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