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好順佳集團(tuán)
2023-02-10 08:35:59
1482
代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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如果紅包分發(fā)給員工，則可以計(jì)入管理費(fèi)/福利費(fèi)科目，因此會(huì)計(jì)分錄為：
租用：管理費(fèi)/員工福利費(fèi)
信貸：銀行存款/現(xiàn)金
紅包交給客戶時(shí)，將記入業(yè)務(wù)招待費(fèi)科目，會(huì)計(jì)分錄如下。
租用：管理費(fèi)/業(yè)務(wù)招待費(fèi)
信貸：銀行存款/現(xiàn)金
公司給客戶現(xiàn)金紅包需發(fā)生在業(yè)務(wù)上，分錄欠管理費(fèi)_招待費(fèi)。 發(fā)給客戶的紅包是向客戶銷售產(chǎn)品的獎(jiǎng)勵(lì)，不能稅前扣除。 去稅務(wù)局***發(fā)票就可以到賬了。
可以先做借款分錄，平衡庫存現(xiàn)金和存款數(shù)量后再借。 其他應(yīng)收款-某人的貸項(xiàng)：現(xiàn)金附件附有正式借款證明。
然后慢慢平靜地來往。
1、贈(zèng)送禮品(禮品屬于購買)進(jìn)行促銷時(shí)：
借：銷售費(fèi)——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等
貸項(xiàng)：庫存商品
稅額——應(yīng)繳納的增值稅(所得稅轉(zhuǎn)出) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )稅) ) ) ) )稅) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) 65 )
2、個(gè)人所得稅代繳(企業(yè)贈(zèng)送禮品自行墊付)的：
貸款費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
信貸：銀行存款
3、將禮品或物品(企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品)作為銷售產(chǎn)品對(duì)待的
)1)企業(yè)贈(zèng)送的禮品、物品時(shí)：
貸款費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
信貸：主要營(yíng)業(yè)收入
應(yīng)納稅——支付增值稅(營(yíng)業(yè)稅)
)2)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)：
借：主要業(yè)務(wù)成本
貸項(xiàng)：庫存商品
銷售給客戶的禮品費(fèi)用也可以計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)中。 會(huì)計(jì)分錄如下。
借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)(銷售費(fèi)用) ) ) ) ) ) ) )的費(fèi)用) ) ) ) ) )。
貸項(xiàng)：庫存商品
應(yīng)該向增值稅(銷售額稅額)支付稅額——
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。
企業(yè)向顧客贈(zèng)送禮品的稅務(wù)處理
企業(yè)贈(zèng)送禮品的支出主要涉及增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅三種稅種。
1、增值稅將產(chǎn)品視為銷售，作為禮品送給客戶的，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。
2、企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，向非本企業(yè)個(gè)人隨機(jī)贈(zèng)送禮品(含網(wǎng)絡(luò)紅包，下同)。 企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶祝會(huì)和其他活動(dòng)中向非本企業(yè)個(gè)人贈(zèng)送禮品。 個(gè)人所得禮品收入，按“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 但是，企業(yè)贈(zèng)送的價(jià)格折扣和具有折扣性的優(yōu)待券、代金券、優(yōu)惠券、優(yōu)惠券等禮品除外
3、企業(yè)購買禮品贈(zèng)送客戶個(gè)人的，交往接待視同銷售征收企業(yè)所得稅，同時(shí)按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)的規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。
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