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2023-02-09 14:04:45
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如果一個總公司有三個分公司，要根據(jù)分公司是否獨立核算進行不同的賬務(wù)處理。
比如分公司獨立核算，日常核算由分公司來做?？偣拘枰喜⒎止镜馁~目。如果分公司在會計上不獨立，日常憑證報銷、會計核算、納稅申報都要由總公司來做。
非獨立核算的分支機構(gòu)一般需要獨立建帳，向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)領(lǐng)購和繳銷發(fā)票并申報繳納增值稅。其實從增值稅的角度來說，相當于獨立納稅人。
但有一種特殊情況，即經(jīng)同一省內(nèi)不同市州的省級稅務(wù)機關(guān)批準，可以采取“分支機構(gòu)預(yù)繳，總公司匯算清繳”的方式。這種情況下，分公司不需要獨立建立自己的印章，但仍需要向當?shù)刂鞴軝C關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。
需要！工商部門注冊的時候，既然已經(jīng)分了兩家公司，應(yīng)該有相應(yīng)的獨立財務(wù)報告，上面已經(jīng)查過了。而且獨立核算也有利于了解各個公司的利潤，并指出，如你所說，雖然資產(chǎn)是共享的，但意味著兩個公司的固定資產(chǎn)是一樣的，只是不同的是，那個公司的支出要記入相應(yīng)公司的賬戶，所以要分別記賬。
非獨立核算分支機構(gòu)賬戶一般非獨立核算分支機構(gòu)不做賬。因為報賬制，根本不需要會計分錄；想做賬，幾張EXCEL表就能解決問題。為了控制分公司的費用和收入，分公司一般實行收支兩條線，即分公司的收入由客戶直接匯給總公司，分公司的費用由總公司匯給分公司，收入支出很少上繳。所以你只需要根據(jù)你的收入和支出去總公司報銷就可以了。收入根據(jù)發(fā)票金額與總公司賬戶收到的款項或現(xiàn)金進行核對，費用根據(jù)分公司的費用發(fā)票進行核對。唯一要記住的是，當初總公司撥給分公司的啟動資金(相當于總公司一個部門的備用金)。如果必須使用會計分錄，開票時應(yīng)根據(jù)會計分錄(不確認收入)借3360應(yīng)收賬款-客戶貸款3360其他應(yīng)付款-總公司。
1.客戶直接匯給總行借：其他應(yīng)付款——總行借：應(yīng)收賬款——客戶。
2.收到33，360應(yīng)收賬款33，360現(xiàn)金貸款的現(xiàn)金貸款——客戶還借給總公司33，360其他應(yīng)付款——總公司會借出33，360現(xiàn)金到月底，分公司賬戶的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款會一直等著。
如果公司的賬戶涉及到分公司的(明細)賬戶，發(fā)生的金額會用紅字沖出來，同時分公司會新建一個賬戶。公司賬戶轉(zhuǎn)移時，公司與分公司之間的業(yè)務(wù)也隨之轉(zhuǎn)移。收據(jù)或詳細清單應(yīng)作為原始憑證發(fā)給對方。
資產(chǎn)(如固定資產(chǎn))需要更詳細的明細，如明細放置的時間、折舊、折舊的計算方法等。
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