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2023-02-09 14:03:10
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要看二級(jí)公司的關(guān)系。(1)如果都是獨(dú)立法人，支付的管理費(fèi)應(yīng)該屬于利潤(rùn)分配的范疇。分公司：借3360利潤(rùn)分配_支付上級(jí)公司管理費(fèi)借3360銀行存款，或與上級(jí)公司做相反會(huì)計(jì)科目核算。(2)分公司為非法人企業(yè)的，只是上級(jí)公司的全資分支機(jī)構(gòu)，雖然核算形式相對(duì)獨(dú)立，但不是獨(dú)立核算單位。分公司3360借3360管理費(fèi)3354上交上級(jí)管理費(fèi)和借3360銀行存款或內(nèi)部交易。上級(jí)公司借銀行存款3360，借管理費(fèi)3360，借下級(jí)管理費(fèi)3354(負(fù)數(shù)填寫(xiě))。最后，公司報(bào)表合并后，不影響整個(gè)公司披露的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，也不影響納稅。
要看二級(jí)公司的關(guān)系。(1)如果都是獨(dú)立法人，支付的管理費(fèi)應(yīng)該屬于利潤(rùn)分配的范疇。分公司：借3360利潤(rùn)分配_支付上級(jí)公司管理費(fèi)借3360銀行存款，或與上級(jí)公司做相反會(huì)計(jì)科目核算。(2)分公司為非法人企業(yè)的，只是上級(jí)公司的全資分支機(jī)構(gòu)，雖然核算形式相對(duì)獨(dú)立，但不是獨(dú)立核算單位。分公司3360借3360管理費(fèi)3354上交上級(jí)管理費(fèi)和借3360銀行存款或內(nèi)部交易。上級(jí)公司借銀行存款3360，借管理費(fèi)3360，借下級(jí)管理費(fèi)3354(負(fù)數(shù)填寫(xiě))。最后，公司報(bào)表合并后，不影響整個(gè)公司披露的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，也不影響納稅。
要看二級(jí)公司的關(guān)系。
(1)如果都是獨(dú)立法人，支付的管理費(fèi)應(yīng)該屬于利潤(rùn)分配的范疇。分公司：借3360利潤(rùn)分配_支付上級(jí)公司管理費(fèi)借3360銀行存款，或與上級(jí)公司做相反會(huì)計(jì)科目核算。
(2)分公司為非法人企業(yè)的，僅為上級(jí)公司的全資分支機(jī)構(gòu)。雖然核算形式相對(duì)獨(dú)立，但不是獨(dú)立的核算單位。分公司3360借：管理費(fèi)3354上繳上級(jí)管理費(fèi)和借3360銀行存款或內(nèi)部交易。上級(jí)公司借3360銀行存款借3360管理費(fèi)和3354下級(jí)上繳管理費(fèi)(負(fù)數(shù)填寫(xiě))。
最后，公司報(bào)表合并后，內(nèi)部收取或上交的管理費(fèi)沖抵相應(yīng)明細(xì)。
不影響整個(gè)公司披露的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，也不影響納稅。
要看二級(jí)公司的關(guān)系。(1)如果都是獨(dú)立法人，支付的管理費(fèi)應(yīng)該屬于利潤(rùn)分配的范疇。分公司：借3360利潤(rùn)分配_支付上級(jí)公司管理費(fèi)借3360銀行存款，或與上級(jí)公司做相反會(huì)計(jì)科目核算。(2)分公司為非法人企業(yè)的，只是上級(jí)公司的全資分支機(jī)構(gòu)，雖然核算形式相對(duì)獨(dú)立，但不是獨(dú)立核算單位。分公司3360借3360管理費(fèi)3354上交上級(jí)管理費(fèi)和借3360銀行存款或內(nèi)部交易。上級(jí)公司借銀行存款3360，借管理費(fèi)3360，借下級(jí)管理費(fèi)3354(負(fù)數(shù)填寫(xiě))。最后，公司報(bào)表合并后，不影響整個(gè)公司披露的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，也不影響納稅。
根據(jù)你說(shuō)的情況，我分析你們集團(tuán)不是集體納稅，而是各個(gè)分公司分別繳納所得稅。
1.這樣，總公司收取管理費(fèi)時(shí)，其他業(yè)務(wù)收入，除了年末利潤(rùn)總額繳納的所得稅外，還要繳納營(yíng)業(yè)稅、教育費(fèi)附加和城建稅。
2.分支機(jī)構(gòu)可在稅前列支，其賬務(wù)處理可直接計(jì)入“管理費(fèi)——支付的管理費(fèi)
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