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代賬能直接報(bào)增值稅嗎(一個企業(yè)年收入2000萬,代賬的話一月收多少合適)

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    好順佳集團(tuán)

  • 發(fā)布時間

    2023-02-09 13:57:48

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內(nèi)容摘要:每月收1500元起步。企業(yè)年收入2000萬元,屬于一般納稅人了。根據(jù)這個銷售收入測算,每個月至少兩本憑證,多的時候可能會達(dá)到三本,收費(fèi)太低的話,不劃算。第一,開發(fā)票必須保證隨叫隨到,這對代賬...

代賬2.7元/天 · 注冊會計(jì)師代賬

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每月收1500元起步。

企業(yè)年收入2000萬元,屬于一般納稅人了。根據(jù)這個銷售收入測算,每個月至少兩本憑證,多的時候可能會達(dá)到三本,收費(fèi)太低的話,不劃算。

第一,開發(fā)票必須保證隨叫隨到,這對代賬會計(jì)來說,幾乎不可能。

第二,作為代賬會計(jì),不知道業(yè)務(wù)的真假,萬一是虛開發(fā)票,那是要承擔(dān)責(zé)任的,所以,不能承擔(dān)這個風(fēng)險(xiǎn)。

作為代賬會計(jì),一定要遵守職業(yè)道德。

第一,無論收費(fèi)高低,一定要對企業(yè)負(fù)責(zé),工作要認(rèn)真仔細(xì)。

第二,每個月的應(yīng)交稅款必須正確計(jì)算,并如實(shí)匯報(bào)給老板。不能認(rèn)為自己是代帳的,就可以不負(fù)責(zé)任,隨意申報(bào)。

第三,如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營不規(guī)范,或有偷稅行為,建議立即辭職,這樣可以規(guī)避自身的風(fēng)險(xiǎn)。

我有個同學(xué)專職代賬,他就屬于那種講質(zhì)量不追求數(shù)量的人,目前手頭大致有30戶左右的企業(yè),月收入兩萬多元。只要認(rèn)真負(fù)責(zé),代賬會計(jì)同樣可以做得很好。

根據(jù)《財(cái)政部 關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》稅〔2013〕106號)附件1附:應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋規(guī)定:咨詢服務(wù),是指提供和策劃財(cái)務(wù)、稅收、法律、內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)運(yùn)作和流程管理等信息或者建議的業(yè)務(wù)活動。代理記賬、翻譯服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅。因此,代賬公司屬于商務(wù)服務(wù)行業(yè)。

請代理記賬公司會計(jì)報(bào)稅,需要注意的問題有:

1、本公司與代理記賬公司會計(jì)交接的人需要懂點(diǎn)會計(jì)知識,知道提供什么單據(jù)或者發(fā)票給對方做賬,必須核對清楚才交代對方做賬;

2、發(fā)票章、財(cái)務(wù)章需要公司自己保管,所有涉及蓋章的需要本公司的人蓋,可以避免給到代理記賬的會計(jì);

3、每月要求代理記賬的會計(jì)提供月財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)稅的所有申報(bào)表。

不可以,開具增值稅專用發(fā)票必須要有實(shí)際的物流、資金流、銷售合同,三者缺一不可,否則就會有虛開發(fā)票的嫌疑。

我國的增值稅實(shí)行憑發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款制度,對于委托***這樣一種經(jīng)營行為,委托方和受托方之間雖然沒有有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán),但為了使增值稅專用發(fā)票鏈不被中斷,保證稅款抵扣制度的實(shí)施,我國稅法將委托***行為視同銷售貨物征收增值稅。即:當(dāng)受托方銷售***貨物時,要給購買方開具增值稅專用發(fā)票,做銷售處理,繳納增值稅,然后再按與委托方簽訂的協(xié)議,定期填制***清單,與委托方結(jié)算貸款及手續(xù)費(fèi)。同時,委托方根據(jù)***清單,給受托方開出增值稅專用發(fā)票,并據(jù)以作銷售處理,繳納增值稅。委托***主要有支付手續(xù)費(fèi)、視同買斷兩種方式,下面舉例說明兩種方式下委托方和受托方相關(guān)的會計(jì)處理。

一、視同買斷方式

委托方和受托方簽訂協(xié)議,委托方按協(xié)議價(jià)收取***的貨款,實(shí)際售價(jià)可由受托方自定,實(shí)際售價(jià)與協(xié)議價(jià)之間的差額歸受托方所有。受托方將商品銷售后,應(yīng)按實(shí)際售價(jià)確認(rèn)為銷售收入,計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額,并向委托方開具***清單;委托方收到***清單時,確認(rèn)收入,計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。

例1、A企業(yè)委托B企業(yè)銷售甲商品50件,協(xié)議售價(jià)為200元/件,該商品成本為150元/件,增值稅稅率為17%。A企業(yè)收到B企業(yè)開來的***清單時開具增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10 000元,增值稅額1700元。B企業(yè)實(shí)際銷售時開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款12000元,增值稅額2040元,

(一)委托方相關(guān)的會計(jì)處理

1、A企業(yè)將甲商品交付B企業(yè)時

借:委托***商品 7500

貸:庫存商品 7500

2、收到B企業(yè)***清單時

借:應(yīng)收賬款—B企業(yè) 11700

貸:主營業(yè)務(wù)收入 10000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1700

借:主營業(yè)務(wù)成本 7500

貸:委托***商品 7500

3、收到B企業(yè)匯來的貨款時

借:銀行存款 11700

貸:應(yīng)收賬款—B企業(yè) 11700

(二)受托方相關(guān)的會計(jì)處理

1、收到甲商品時

借:受托***商品 10000

貸:***商品款 10000

2、實(shí)際銷售甲商品時

借:銀行存款 14040

貸:主營業(yè)務(wù)收入 12000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 2040

借:主營業(yè)務(wù)成本 10000

貸:受托***商品 10000

借:***商品款 10000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1700

貸:應(yīng)付賬款—A企業(yè) 11700

3、按合同協(xié)議價(jià)將貨款付給A企業(yè)時

借:應(yīng)付賬款—A企業(yè) 11700

貸:銀行存款 11700

二、支付手續(xù)費(fèi)方式

委托方在收到受托方的***清單時,按協(xié)議售價(jià)反映銷售收入,計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額,然后按銷售額的一定比例支付受托方***手續(xù)費(fèi),所支付的手續(xù)費(fèi)以“營業(yè)費(fèi)用”列支。受托方***商品也應(yīng)作為應(yīng)稅銷售,計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額,收取的***手續(xù)費(fèi)屬應(yīng)稅勞務(wù),計(jì)入收入,應(yīng)征收營業(yè)稅。該營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是,如果受托方將***貨物按與委托方的協(xié)議售價(jià)出售,按協(xié)議售價(jià)的一定比例收取手續(xù)費(fèi),則這一手續(xù)費(fèi)即為營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù);如果受托方將***貨物加價(jià)出售,仍與委托方按協(xié)議售價(jià)結(jié)算,并同時收取手續(xù)費(fèi),那么受托方的收入應(yīng)包括銷售貨物的差價(jià)及另行收取的手續(xù)費(fèi)兩部分,對這兩部分均應(yīng)繳納營業(yè)稅。

例2、A企業(yè)委托B企業(yè)銷售甲商品50件,協(xié)議售價(jià)為200元/件,該商品成本為150元/件,增值稅稅率為17%。A企業(yè)按協(xié)議售價(jià)的10支付B企業(yè)***手續(xù)費(fèi)。A企業(yè)在收到B企業(yè)***清單時,向B企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10000元,增值稅額1700元。受托方***手續(xù)費(fèi)營業(yè)稅適用稅率為5%。

(一)委托方相關(guān)的會計(jì)處理

1、A企業(yè)將甲商品交付B企業(yè)時

借:委托***商品 7500

貸:庫存商品 7500

2、收到***清單時

借:應(yīng)收賬款—B企業(yè) 11700

貸:主營業(yè)務(wù)收入 10000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1700

借:主營業(yè)務(wù)成本 7500

貸:委托***商品 7500

借:營業(yè)費(fèi)用 1000(50×200×10%)

貸:應(yīng)收賬款—B企業(yè) 1000

3、收到B企業(yè)匯來的貨款凈額10700元(11700-1000)

借:銀行存款 10700

貸:應(yīng)收賬款—B企業(yè) 10700

(二)受托方相關(guān)的會計(jì)處理

1、按與委托方的協(xié)議價(jià)出售***貨物,并按協(xié)議售價(jià)的一定比例收取手續(xù)費(fèi)

(1)收到A企業(yè)甲商品時

借:受托***商品 10000

貸:***商品款 10000

(2)實(shí)際銷售商品時

借:銀行存款 11700

貸:應(yīng)付賬款—A企業(yè) 10000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1700

借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1700

貸:應(yīng)付賬款—A企業(yè) 1700

借:***商品款 10000

貸:受托***商品 10000

(3)歸還A企業(yè)貨款并計(jì)算***手續(xù)費(fèi)時

借:應(yīng)付賬款—A企業(yè) 11700

貸:銀行存款 10700

代購***收入 1000(50×200×10%)

借:代購***收入 50(***手續(xù)費(fèi)的應(yīng)納營業(yè)稅額直接沖銷代購***收入)

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交營業(yè)稅 50(1000×5%)

2、加價(jià)出售***貨物,并同時按協(xié)議售價(jià)的一定比例收取手續(xù)費(fèi)

這種方式下受托方的會計(jì)處理與視同買斷方式下的會計(jì)處理基本相同,不同之處在于同時還要收取手續(xù)費(fèi)。

承例2,假設(shè)B企業(yè)實(shí)際銷售甲商品時開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款12000元,增值稅額2040元,仍按協(xié)議售價(jià)的10%收取***手續(xù)費(fèi)。

(1)收到A企業(yè)甲商品時

借:受托***商品 10000

貸:***商品款 10000

(2)實(shí)際銷售甲商品時

借:銀行存款 14040

貸:主營業(yè)務(wù)收入 12000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 2040

借:主營業(yè)務(wù)成本 10000

貸:受托***商品 10000

借:***商品款 10000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1700

貸:應(yīng)付賬款—A企業(yè) 11700

(3)按合同協(xié)議售價(jià)將貨款付給A企業(yè)并計(jì)算***手續(xù)費(fèi)時

借:應(yīng)付賬款—A企業(yè) 11700

貸:銀行存款 10700

代購***收入1000(50×200×10)

借:代購***收入 150

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交營業(yè)稅 150〔(12000-10000+1000)×5%]

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