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好順佳集團(tuán)
2023-02-09 12:41:47
3305
代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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1.不需要發(fā)票或復(fù)印件；
2.憑雙方簽訂的持股合同和固定資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告入賬；
3.會(huì)計(jì)分錄：
借：固定資產(chǎn)-
貸款：實(shí)收資本-xxx股東
根據(jù)固定資產(chǎn)的原值，先對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行入賬，再根據(jù)使用壽命、總壽命和預(yù)計(jì)凈殘值進(jìn)行累計(jì)折舊。
例如，購買固定資產(chǎn)時(shí)，其原值為100，預(yù)計(jì)使用10年，最終凈殘值為5。你公司用了3年，沒有入賬，需要補(bǔ)折舊：借：清理固定資產(chǎn)；累計(jì)折舊貸款：固定資產(chǎn)。
這主要是新公司和老公司的關(guān)系決定的。
1.如果新公司是由舊公司更名而來，其實(shí)就是一家公司，不存在準(zhǔn)入問題。
二。新公司與舊公司分立的，新公司使用的舊公司的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在舊公司的交接明細(xì)表中按固定資產(chǎn)原值入賬。
三。新公司使用的固定資產(chǎn)由舊公司投入的，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，投資者投入的固定資產(chǎn)按合同或協(xié)議約定的價(jià)值(不公允的除外)記入“固定資產(chǎn)”科目，按其在注冊(cè)資本中所占份額記入實(shí)收資本科目，超出部分記入“資本公積”科目。
比如老公司的一臺(tái)機(jī)器，原值100萬，預(yù)計(jì)殘值5萬，用了6年。其累計(jì)折舊57萬元，凈值43萬元。出資協(xié)議約40萬元，占新公司注冊(cè)資本100萬元的35。新公司根據(jù)投資協(xié)議、評(píng)估報(bào)告、設(shè)備驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行記錄。會(huì)計(jì)分錄如下：
借：固定資產(chǎn)-機(jī)器40
貸款：實(shí)收資本-老公司35
商品：資本公積5
四。如果新公司和舊公司是兩個(gè)獨(dú)立的公司，有以下兩種方式：
1.租入按固定資產(chǎn)處理。租入時(shí)，不記錄固定資產(chǎn)，而是登記在備查簿中。支付租金時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄：
借：制造成本(或管理成本)-設(shè)備租賃費(fèi)
貸：銀行存款
2.按固定資產(chǎn)正常交易入賬。交易價(jià)格可根據(jù)固定資產(chǎn)凈值或市場(chǎng)價(jià)格確定。老公司開具增值稅專用發(fā)票，新公司根據(jù)增值稅專用發(fā)票和設(shè)備驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行記錄。
比如老公司的一臺(tái)機(jī)器，原值100萬，預(yù)計(jì)殘值5萬，用了6年。累計(jì)折舊57萬，凈值43萬。新公司按照凈值收購。會(huì)計(jì)分錄如下：
借：固定資產(chǎn)-機(jī)器100
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
商品：累計(jì)折舊-機(jī)器折舊57
貸款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)
每月計(jì)提折舊，仍按10年使用年限計(jì)算：
月折舊=(100_5)1012= (萬元)，
會(huì)計(jì)分錄如下：
借：制造成本(或管理成本)-折舊成本
貸：累計(jì)折舊-機(jī)器折舊
例：二手機(jī)器按市場(chǎng)價(jià)購買，假設(shè)二手機(jī)器市場(chǎng)價(jià)40萬元(稅前)，使用年限4年，預(yù)計(jì)殘值5萬元。會(huì)計(jì)分錄如下：
借：固定資產(chǎn)-機(jī)器40
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)
月折舊額=(40_5)412= (萬元)
會(huì)計(jì)分錄如下：
借：制造成本(或管理成本)-折舊成本
貸：累計(jì)折舊-機(jī)器折舊
固定資產(chǎn)已經(jīng)上交，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理。只需要以后在新的辦公室計(jì)算折舊，在固定資產(chǎn)系統(tǒng)或者固定資產(chǎn)卡片中變更托管人；資產(chǎn)移交后，資產(chǎn)管理單位應(yīng)出具資產(chǎn)移交單一式三份，移交方、被移交方各一份
固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移部門不涉及資產(chǎn)的增加。資產(chǎn)仍歸公司所有，但變更了托管人或使用人。如果資產(chǎn)是從以下分支機(jī)構(gòu)獲得的，則需要對(duì)其進(jìn)行核算?，F(xiàn)金轉(zhuǎn)賬，除了財(cái)務(wù)部門，其他任何人和部門都不應(yīng)該有屬于公司的資金。獨(dú)立核算需要單獨(dú)記賬。調(diào)出公司貸款累計(jì)折舊、內(nèi)部單位應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)貸款；調(diào)入單位借固定資產(chǎn)，借累計(jì)折舊，支付單位內(nèi)部經(jīng)費(fèi)。轉(zhuǎn)出單位借入其他應(yīng)收款和銀行存款，接收單位借入銀行存款，借出其他應(yīng)付款。舉個(gè)例子，如果接受另一個(gè)單位移交的一臺(tái)吊車，這臺(tái)吊車的原值是30220元，安裝費(fèi)1720元，稅4845元。你應(yīng)該如何記錄會(huì)計(jì)分錄？借：固定資產(chǎn)起重機(jī)30=36785貸：銀行存款36785如果結(jié)算時(shí)間較長，跨越數(shù)月，可以將原值、安裝費(fèi)、稅金等分步計(jì)入在建工程，然后一起轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
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