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好順佳集團(tuán)
2023-02-09 12:20:51
986
代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬
首先要明白企業(yè)開(kāi)什么類型的發(fā)票與從事的業(yè)務(wù)或服務(wù)有關(guān)，根據(jù)最新國(guó)家相關(guān)政策，巜發(fā)票管理辦法》等的相關(guān)規(guī)定，代理記賬屬現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，當(dāng)然需要開(kāi)增值稅發(fā)票，但到底是該增值稅專票還是普遍取決一定的條件，如代理記賬公司如為一般納稅人，服務(wù)對(duì)象也為一般納稅人，那當(dāng)然開(kāi)稅率為6的專用發(fā)票，如服務(wù)對(duì)象為小規(guī)模納稅人則應(yīng)開(kāi)稅率為6的增值稅普通發(fā)票，如代理記賬公司本身為小規(guī)模納稅人，服務(wù)対象為般納稅人，則應(yīng)自開(kāi)或到稅務(wù)局代開(kāi)征收率為3的增值稅專用發(fā)票，如服務(wù)對(duì)象為小規(guī)模納稅人，則只能開(kāi)具征收率為3的增值稅普通發(fā)票了！
答：1、 采購(gòu)原材料/商品
借：原材料/周轉(zhuǎn)材料/庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款等
2、 生產(chǎn)領(lǐng)用材料
借：生產(chǎn)成本
制造費(fèi)用
管理費(fèi)用
貸：原材料
3、 分配工資
借：生產(chǎn)成本
制造費(fèi)用
管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
4、 計(jì)提福利費(fèi)
借：生產(chǎn)成本
制造費(fèi)用
管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
5、 發(fā)工資
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）
6、 平時(shí)車間費(fèi)用
借：制造費(fèi)用
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
7、 月末結(jié)轉(zhuǎn)
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費(fèi)用
8、 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品
借：庫(kù)存商品
貸：生產(chǎn)成本
9、 銷售商品
借：銀行存款（應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
10、 結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
11、 計(jì)交稅金
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加
12、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費(fèi)用
借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用
13、 發(fā)生借款利息
① 支出
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）
② 收入
借：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用
14、 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
投資收益
營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤(rùn)
15、 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)支出
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
營(yíng)業(yè)外支出
16、 計(jì)交所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
17、 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
18、 結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)
① 盈利
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配
② 虧損
借：利潤(rùn)分配
貸：本年利潤(rùn)
常見(jiàn)的經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)有房地產(chǎn)中介服務(wù)、法律代理稅務(wù)代理服務(wù)等。經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)增值稅的計(jì)算采用差額征稅的方法，經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的賬務(wù)處理。
一般納稅人的賬務(wù)處理
銷項(xiàng)稅額抵減”的會(huì)計(jì)處理
收到客戶經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)中介費(fèi)時(shí)
借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額)
支付允許差額扣除的行政事業(yè)性收費(fèi)
借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額抵減)
貸:銀行存款
小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理
收到客戶經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)中介費(fèi)時(shí)
借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅
支付允許差額扣除的行政事業(yè)性收費(fèi)
借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
舉例：A房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司為小規(guī)模納稅人，當(dāng)月經(jīng)紀(jì)收入100萬(wàn)元,其中支付的住房轉(zhuǎn)讓手續(xù)費(fèi)、房屋登記費(fèi)、證書(shū)I本費(fèi)等行政事業(yè)性收費(fèi)共計(jì)3萬(wàn)元，取得符合規(guī)定的票據(jù)。
收到客戶經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)中介費(fèi)時(shí)
借:銀行存款 1000000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅
支付允許差額扣除的行政事業(yè)性收費(fèi)
借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款 30000
以上就是經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的賬務(wù)處理。
代理記賬服務(wù)流程
1、接受委托簽訂代理記帳合同。為客戶免費(fèi)辦理稅務(wù)登記，減免稅手續(xù)，發(fā)票審批手續(xù)，稅務(wù)所報(bào)到。
2、每月1日至次月10日為取票做賬及報(bào)稅期：
1）我公司指派會(huì)計(jì)到客戶處收取當(dāng)月做帳票據(jù)，并對(duì)票據(jù)進(jìn)行初步整理。
2）對(duì)票據(jù)存在的問(wèn)題與客戶及時(shí)溝通，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、帳務(wù)處理，稅款計(jì)算。
3）審核會(huì)計(jì)對(duì)錄入會(huì)計(jì)做賬結(jié)果進(jìn)行審核，包括票據(jù)完整性、合法性的審核、賬務(wù)處理正確性的審核、稅款計(jì)算合法性的審核、往來(lái)賬的核對(duì)、并對(duì)客戶賬務(wù)問(wèn)題的隱患給予準(zhǔn)確評(píng)估。在所有賬務(wù)審核無(wú)誤后填制稅務(wù)納稅申報(bào)表，稅收繳款書(shū)，并對(duì)納稅情況與客戶溝通。
4）會(huì)計(jì)到國(guó)、地稅稅務(wù)所上門(mén)申報(bào)及網(wǎng)上申報(bào)。
5）申報(bào)完成后會(huì)計(jì)將填制的稅收繳款書(shū)交到客戶開(kāi)戶銀行，劃轉(zhuǎn)稅款。
代理記賬服務(wù)內(nèi)容
會(huì)計(jì)憑證編制與登記服務(wù)：對(duì)各類原始憑證進(jìn)行整理、審閱與計(jì)算、填制會(huì)計(jì)記賬憑證、審核會(huì)計(jì)記賬憑證、進(jìn)行電腦記賬；設(shè)置賬套、設(shè)置會(huì)計(jì)科目、設(shè)置記賬規(guī)則、部門(mén)檔案、職工檔案、客戶檔案及分類、供應(yīng)商檔案及分類、項(xiàng)目檔案
會(huì)計(jì)報(bào)表編制：進(jìn)行月末轉(zhuǎn)賬與會(huì)計(jì)結(jié)算、根據(jù)會(huì)計(jì)結(jié)算編制資產(chǎn)負(fù)債表與損益表、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審核、打印會(huì)計(jì)報(bào)表、裝訂原始憑證、裝訂總賬及明細(xì)賬
個(gè)人所得稅核算：收集公司員工工資與各類補(bǔ)貼數(shù)據(jù)、計(jì)算員工應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅、填制個(gè)人所得稅申報(bào)表及稅收繳款書(shū)、進(jìn)行網(wǎng)上電子申報(bào)或郵寄申報(bào)移交申報(bào)報(bào)表
流轉(zhuǎn)稅（增值稅或營(yíng)業(yè)稅）核算：根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表與賬簿確認(rèn)流轉(zhuǎn)稅應(yīng)稅收入數(shù)據(jù)、計(jì)算流轉(zhuǎn)稅應(yīng)調(diào)整項(xiàng)目、計(jì)算流轉(zhuǎn)稅應(yīng)納稅所得額、根據(jù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策確認(rèn)企業(yè)稅率水平、計(jì)算本期應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅、填制流轉(zhuǎn)稅申報(bào)表及稅收繳款書(shū)、進(jìn)行網(wǎng)上電子申報(bào)或移交申報(bào)報(bào)表
企業(yè)所得稅核算：根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表與賬簿確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入與成本費(fèi)用數(shù)據(jù)、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)調(diào)整項(xiàng)目（根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求確認(rèn)）、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額、根據(jù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策確認(rèn)企業(yè)稅率水平、計(jì)算本期應(yīng)納企業(yè)所得稅、填制企業(yè)所得稅申報(bào)表及稅收繳款書(shū)、進(jìn)行網(wǎng)上電子申報(bào)或移交申報(bào)報(bào)表
印花稅核算：根據(jù)公司相關(guān)資料核算印花稅、填制印花稅申報(bào)表、進(jìn)行網(wǎng)上電子申報(bào)或移交申報(bào)報(bào)表
車船稅與房產(chǎn)稅核算：根據(jù)公司相關(guān)資料核算車船稅與房產(chǎn)稅、填制車船稅與房產(chǎn)稅申報(bào)表、進(jìn)行網(wǎng)上電子申報(bào)或移交申報(bào)報(bào)表
年度稅收匯算清繳：根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表與賬簿確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入與成本費(fèi)用數(shù)據(jù)、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)調(diào)整項(xiàng)目、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額、根據(jù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策確認(rèn)企業(yè)稅率水平、計(jì)算本期應(yīng)納企業(yè)所得稅、填制企業(yè)所得稅申報(bào)表及稅收繳款書(shū)、進(jìn)行網(wǎng)上電子申報(bào)或移交申報(bào)報(bào)表
企業(yè)財(cái)務(wù)狀況綜合分析(半年)：資產(chǎn)負(fù)債情況年度分析、獲利能力年度分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)年度分析、現(xiàn)金流量年度分析
收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
小規(guī)模納稅人
增值稅一般納稅人
預(yù)計(jì)年銷售收入
代理記帳服務(wù)費(fèi)
預(yù)計(jì)年銷售收入
代理記帳服務(wù)費(fèi)
100萬(wàn)元以下
400
200萬(wàn)元以下
600
100-200萬(wàn)元
600
200-400萬(wàn)元
800
200-400萬(wàn)元
800
400-600萬(wàn)元
1000
400-600萬(wàn)元
1000
600-800萬(wàn)元
1200
600-800萬(wàn)元
1200
800-1000萬(wàn)元
1400
800-1000萬(wàn)元
1400
1000-1200萬(wàn)元
1600
1000-1200萬(wàn)元
1600
1200-1400萬(wàn)元
1800
1200萬(wàn)元以上
面議
1400萬(wàn)元以上
面議
代理記賬公司一般都是小規(guī)模納稅人，可以享受小規(guī)模優(yōu)惠政策，收取代辦費(fèi)應(yīng)按經(jīng)紀(jì)代理繳納增值稅。代理記賬服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅。小規(guī)模按照3計(jì)算增值稅，疫情可以按照1繳納。一般納稅人是6。季度不夠30萬(wàn)（2021年4月不夠45萬(wàn)）可以優(yōu)惠免繳納。
有一些代理記賬公司不開(kāi)發(fā)票，只收錢(qián)。
收入一般借銀行存款（應(yīng)收賬款）
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸應(yīng)交稅費(fèi)（小規(guī)模）
同時(shí)對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)減免稅金計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
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