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2023-02-09 11:10:27
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一.銷售發(fā)生時借記貨幣資產(chǎn)或應(yīng)收款[債權(quán)]賬戶。貸記“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)稅金額”。
二；安裝費用填寫“銷售費用”或“主要業(yè)務(wù)成本”。
三、維持費應(yīng)預(yù)提，發(fā)生時按預(yù)提賬戶支付。未提前提交的，可以直接記入“管理費”。
確認的是，購買電梯取得的增值稅進項稅額不能扣除進項。理由如下：
電梯屬于房屋建筑物的附著物，不能單獨使用的，視同電動伸縮門。另外，購買材料建造房屋建筑物及構(gòu)筑物取得的進項稅額不能抵扣進項稅額。安裝電梯的費用一起進入固定資產(chǎn)的原值。
)1)租用：固定資產(chǎn)-電梯(及安裝費用)119000
借出：預(yù)付款119000
)2)借：預(yù)付賬款10000
:銀行存款10000貸項
分為兩種情況。
購(借)建工程(電梯貸款)銀行存款)應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款)設(shè)置時，零部件采購、安裝費等)借)建工程)電梯貸款)庫存商品貸款)銀行存款貸款)庫存現(xiàn)金
安裝后(租用)固定資產(chǎn)；發(fā)生安置費一并匯入；租用電梯；建設(shè)工程(電梯
電梯應(yīng)當作為固定資產(chǎn)入賬，進行日記賬。
租用：固定資產(chǎn)
信貸：銀行存款等科目
為了計算固定資產(chǎn)，企業(yè)一般需要設(shè)置“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”、“建設(shè)工程”、“工程物資”、“固定資產(chǎn)清理”等科目，計算固定資產(chǎn)的取得、折舊、處置等。
固定資產(chǎn)”科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)成本、借方注冊企業(yè)增加的固定資產(chǎn)成本、貸方注冊企業(yè)減少的固定資產(chǎn)成本、期末借方余額，反映企業(yè)期末固定資產(chǎn)賬面成本。企業(yè)應(yīng)當設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”和“固定資產(chǎn)卡片”，按固定資產(chǎn)類別、使用部門和固定資產(chǎn)進行明細核算。
“累計折舊”科目屬于“固定資產(chǎn)”調(diào)整科目，企業(yè)固定資產(chǎn)累計折舊、貸方注冊企業(yè)計提的固定資產(chǎn)折舊、借方登記處置固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移累計折舊、期末貸方余額反映企業(yè)固定資產(chǎn)累計折舊。
“建設(shè)工程”科目核算企業(yè)建設(shè)、更新改造等建設(shè)工程發(fā)生的支出、借方注冊企業(yè)各項建設(shè)工程的實際支出、貸方注冊完成工程轉(zhuǎn)出的成本，期末借方余額反映企業(yè)尚未達到可用狀態(tài)的建設(shè)工程成本。
“工程物資”科目核算企業(yè)為建設(shè)工程準備的各種物資的實際成本。本科目借方登記企業(yè)購置工程物資的成本、貸方登記領(lǐng)用工程物資的成本、期末借方余額，反映了企業(yè)為建設(shè)工程準備的各種物資的成本。
固定資產(chǎn)清理”科目核算企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價值及清理過程中發(fā)生的費用等，借方登記轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價值、清理過程中應(yīng)支付的相關(guān)稅費及其他費用，貸方登記固定資產(chǎn)清理完畢的處理本科目應(yīng)在整理后的固定資產(chǎn)項目上設(shè)置明細科目，進行明細核算。
1、銷售發(fā)生時借記銀行存款或應(yīng)收[債權(quán)]賬戶。
2、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)稅金額”。
3、發(fā)生安裝費記入“主要業(yè)務(wù)成本”。
4、保修期內(nèi)維護費預(yù)提，發(fā)生時按預(yù)提賬戶支付。
5、未提前提交的，可直接記入“管理費”。
擴展數(shù)據(jù)：
一、本科目核算保險中介公司從事主營業(yè)務(wù)發(fā)生的實際成本。包括支付給營銷人員的傭金、業(yè)務(wù)部門的事務(wù)費、折舊費、水電費、人工費、福利費、差旅費、交通費、通信費以及其他與主要業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本。
二、同一會計年度開始并完成的業(yè)務(wù)，公司應(yīng)當在結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本；年度業(yè)務(wù)應(yīng)當在年末按規(guī)定方法計算確定結(jié)轉(zhuǎn)的主要業(yè)務(wù)成本。結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本時，應(yīng)當借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記相關(guān)科目。
一般來說，批發(fā)銷售商品按商品購進成本記賬，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時，可以選擇采用：
先進先出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法、個別價格法、后進先出法、毛利率法等方法。
商品實際銷售成本核算后，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定要求進行結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會計處理。在實際工作中，商品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)時間有每日結(jié)轉(zhuǎn)和定期結(jié)轉(zhuǎn)兩種方式。
一般委托******業(yè)務(wù)或直接配送商品的銷售業(yè)務(wù)采用每日結(jié)轉(zhuǎn)方式，其他銷售業(yè)務(wù)采用定期(按月或按季)結(jié)轉(zhuǎn)的方式。
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