二手房東租賃公司怎樣做賬(租賃公司賬務(wù)處理流程)

好順佳集團(tuán)
2023-02-09 10:35:12
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內(nèi)容摘要：比如取得租賃收入，借：銀行存款等科目，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：累計折舊等科目。直接進(jìn)入：借：工程施工—合同成本—...

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比如取得租賃收入，

借：銀行存款等科目，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。

結(jié)轉(zhuǎn)成本，

借：主營業(yè)務(wù)成本，

貸：累計折舊等科目。

直接進(jìn)入：

借：工程施工—合同成本—機(jī)械使用費(fèi)—**項目貸：應(yīng)付賬款—應(yīng)付租賃費(fèi)—**單位或者：銀行存款/庫存現(xiàn)金/內(nèi)部往來等

歸集的：

借：機(jī)械作業(yè)—內(nèi)部租賃（外部租賃）—**設(shè)備

貸：應(yīng)付賬款。。。或者內(nèi)部往來或者銀行存款或者庫存現(xiàn)金分配：

借：工程施工—合同成本—機(jī)械使用費(fèi)—**項目貸：機(jī)械作業(yè)

根據(jù)租賃合同的內(nèi)容規(guī)定和起止日期收取租賃費(fèi)。（包括延長合同日期按合同規(guī)定收取）提取費(fèi)用按本系統(tǒng)規(guī)定，提取。借：銀行存款或應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入

稅額由我們公司承擔(dān)－－－稅金的交納者應(yīng)該是房東吧；公司即使愿意承擔(dān)，但在所得各匯繳時，也要調(diào)整的。稅金不能作為公司的費(fèi)用，應(yīng)該是房東承擔(dān)的。借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用）－房租費(fèi)借：營業(yè)外支出稅金貸：庫存現(xiàn)金希望能幫助到你！

企業(yè)租個人的房子，會計處理上有兩點(diǎn)要注意。一，個人不能開發(fā)票。好說歹說，說服房東去稅局代開，房東卻以耽誤他時間為由，要求房租半年付或年付，發(fā)票一次開足。因此，房租需按月分?jǐn)傔M(jìn)費(fèi)用。二，代開發(fā)票涉及增值稅。名義上稅點(diǎn)由房東承擔(dān)，實際上是企業(yè)買單。稅點(diǎn)只能進(jìn)營業(yè)外支出，不能稅前抵扣。

企業(yè)租用個人的房子，這不是什么新奇的事情。租住的房子有的作為員工宿舍，有的作為高管或外派人員的安置住所，都是正經(jīng)的用途，自然房租也應(yīng)是企業(yè)正常的費(fèi)用。問題是，做會計賬務(wù)處理時正常的費(fèi)用也有麻煩，麻煩在于稅務(wù)以票控稅。

1、發(fā)票如何解決

房東個人不能開發(fā)票。企業(yè)交付房租后，要想取得正規(guī)發(fā)票，能在所得稅前扣除房租費(fèi)用，需要說服房東去稅局代開。這時，房東多會表現(xiàn)出不情愿，想想也是，誰愿意耽誤時間跑稅務(wù)局呢?一般房東會以此為由，要求房租半年付或年付，發(fā)票一次開足。因此，房租需按月分?jǐn)傔M(jìn)費(fèi)用。

如果企業(yè)不要發(fā)票，只要有租房合同與房租收據(jù)作為佐證，在會計做賬時租金可以作為費(fèi)用處理，不過在所得稅申報時，這筆房租費(fèi)用要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。會計分錄為：

借：管理費(fèi)用——房租? 4000

貸：銀行存款 4000

還有一種不合規(guī)，但很常見的處理方式：使用替票報銷房租。本文對此不做闡述。

2、稅點(diǎn)的處理

營改增后代開房租發(fā)票涉及增值稅，就租金房東需按照小規(guī)模納稅人的征收率納稅。名義上稅點(diǎn)應(yīng)由房東承擔(dān)，實際操作中要由企業(yè)買單。

假定房東不承擔(dān)稅點(diǎn)(增值稅3)，要求月凈租金4000元。稅點(diǎn)該如何處理呢，有兩種方式可供選擇：

(1)簽合同時把房租做高，稅點(diǎn)讓房東承擔(dān)，但保證房東凈租金為4000元。本例中含稅房租可簽為4120元，其中120元為應(yīng)交增值稅，房東納稅后每月能得到房租4000元。會計分錄為：

借：管理費(fèi)用—房租 4120

貸：銀行存款 4120

(2)公司支付稅點(diǎn)，含稅房租為4000元，公司代交元增值稅。增值稅的計算依據(jù)是4000÷(1+3)×3= 元。需要特別提醒的是，公司代房東支付的增值稅不是正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用，需記入“營業(yè)外支出”科目，且所得稅前不能扣除。會計分錄為：

借：管理費(fèi)用—房租 4000