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2023-02-09 10:26:04
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1.開票時掛分行的活期賬戶。
2.總行匯款進(jìn)來，掛在總行的活期賬戶上。
3.分公司出具委托總公司付款憑證，您可以根據(jù)此憑證調(diào)整總公司對分公司的交易。
總公司開發(fā)票，分公司收賬，這種情況最終會形成三角債務(wù)關(guān)系，所以最好的辦法就是讓分公司退錢，讓對方重新打款到總公司的賬上，否則分公司和總公司的賬也會掛在對方的賬上。
另一個可行的辦法是開具三方支付證明，總公司和分公司掛往來帳。具體如下：總公司對客戶應(yīng)收賬款開具發(fā)票，作：借：應(yīng)收賬款-xx貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)?？蛻粝蚍止敬蚩顣r，總公司借記：其他應(yīng)付款-內(nèi)部往來借款：應(yīng)收賬款-xx分公司借記：銀行存款借款：其他應(yīng)收款-內(nèi)部往來。
這種情況很多單位都會遇到，就看你的賬怎么分了。分公司單獨(dú)核算仍納入總公司核算。分開做的話，你和總公司將來有賬。如果一起納入核算，收入可以納入，稅也是總公司交的，可以放一張表來做。
分公司開發(fā)票，對方給總公司打款。這種情況最終會形成三角債務(wù)關(guān)系，所以最好的辦法是總公司把貨款退回，要求對方重新打款到分公司的賬戶上。否則分公司和總公司的賬也會掛在對方賬上。
另一個可行的辦法是開具三方支付證明，總公司和分公司掛往來帳。具體如下：分公司開具客戶應(yīng)收賬款發(fā)票，進(jìn)行貸款：應(yīng)收賬款-xx貸款：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)?？蛻舸蚩罱o總行，分行打款：其他應(yīng)付款-內(nèi)部往來貸：應(yīng)收賬款-xx總行打款：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-內(nèi)部往來拓展信息。如果總公司已繳納全部稅款，分公司不重復(fù)支付：銀行存款貸款：其他。
2.總行匯款進(jìn)來，掛在總行的活期賬戶上。
3.分公司出具委托總公司付款憑證，您可以根據(jù)此憑證調(diào)整總公司對分公司的交易。
營業(yè)外收入是指企業(yè)與生產(chǎn)經(jīng)營沒有直接關(guān)系的收入。它主要包括以下內(nèi)容：
(1)固定資產(chǎn)盤盈(2)處置固定資產(chǎn)凈收益(3)非貨幣******易收入(4)出售無形資產(chǎn)收入(5)罰款凈收益(6)因債權(quán)人原因無法支付的賬款(7)追加退還教育費(fèi)用。
其他業(yè)務(wù)收入，是指企業(yè)除商品銷售以外的其他銷售和其他業(yè)務(wù)收入。
包括材料銷售、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、代購******、固定資產(chǎn)出租、包裝出租、運(yùn)輸?shù)确枪I(yè)勞務(wù)收入。
按發(fā)票金額，總公司目前總公司收不到分公司借：管理費(fèi)-壞賬準(zhǔn)備的錢(可以不代扣直接做嗎，要稅務(wù)局批嗎？)貸款：應(yīng)收賬款-分公司其他應(yīng)收賬款-分公司不能取消總公司的付款。借：應(yīng)付賬款——總行其他應(yīng)收款借3360營業(yè)外收入(或資本公積)。分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)記入總公司(無論是否)。借：固定資產(chǎn)清理累計折舊借：固定資產(chǎn)(原值)借：應(yīng)付賬款——總公司借3360固定資產(chǎn)清理總公司收到固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)(凈值)低值易耗品(如果凈值太小可以直接轉(zhuǎn)出)借3360應(yīng)收
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