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2023-02-09 09:39:54
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分公司可以作為獨立的會計主體設(shè)立賬戶，單獨核算，單獨報稅。與子公司不同，它沒有實收資本，總公司支付給分公司的款項一般體現(xiàn)在公司的往來賬戶中，如“其他應(yīng)付款3354總公司”。所得稅的繳納實行“統(tǒng)一計算、分級管理、地方預(yù)繳、匯總匯算清繳、財政劃轉(zhuǎn)”的辦法。二級分支機(jī)構(gòu)及其下屬機(jī)構(gòu)由二級分支機(jī)構(gòu)集中和就地預(yù)繳企業(yè)所得稅；三級及以下分支機(jī)構(gòu)不在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳企業(yè)所得稅，其營業(yè)收入、員工工資、資產(chǎn)總額統(tǒng)一納入二級分支機(jī)構(gòu)。
總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50由分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偅?0由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。
機(jī)構(gòu)預(yù)收款項總額中，25就地入庫，25預(yù)繳中央國庫，按照財預(yù)〔2008〕10號文件有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配。
各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)于每月或每季度結(jié)束后15日內(nèi)，提前向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報其所得稅份額。
總機(jī)構(gòu)根據(jù)分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入、員工工資、資產(chǎn)總額三項因素(1-6月按上年，7-12月按上年)計算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅額比例。三個因素的權(quán)重依次為 、 、 。計算公式如下：一個分支機(jī)構(gòu)的分配比例= (該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和/所有分支機(jī)構(gòu)) (該分支機(jī)構(gòu)工資總額/所有分支機(jī)構(gòu)) (該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/所有分支機(jī)構(gòu))蜀明號123號文件(國稅發(fā)〔2008〕28號)第十三條規(guī)定，新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)在設(shè)立當(dāng)年不在當(dāng)?shù)乩U納企業(yè)所得稅。
財務(wù)系統(tǒng)相同，所有費用審批程序與總公司一致。年初做預(yù)算的時候，分公司作為獨立核算的公司，已經(jīng)有了相應(yīng)的預(yù)算，在預(yù)算范圍內(nèi)按照財務(wù)制度執(zhí)行，基本上不會有大的問題。每個月都會提交財務(wù)報表，總公司財務(wù)核算合理。如有問題，及時溝通。
非獨立核算分支機(jī)構(gòu)賬戶一般非獨立核算分支機(jī)構(gòu)不做賬。因為報賬制，根本不需要會計分錄；想做賬，幾張EXCEL表就能解決問題。為了控制分公司的費用和收入，分公司一般實行收支兩條線，即分公司的收入由客戶直接匯給總公司，分公司的費用由總公司匯給分公司，收入支出很少上繳。所以你只需要根據(jù)你的收入和支出去總公司報銷就可以了。收入根據(jù)發(fā)票金額與總公司賬戶收到的款項或現(xiàn)金進(jìn)行核對，費用根據(jù)分公司的費用發(fā)票進(jìn)行核對。唯一要記住的是，當(dāng)初總公司撥給分公司的啟動資金(相當(dāng)于總公司一個部門的備用金)。如果必須使用會計分錄，開票時應(yīng)根據(jù)會計分錄(不確認(rèn)收入)借3360應(yīng)收賬款-客戶貸款3360其他應(yīng)付款-總公司。
1.客戶直接匯給總行借：其他應(yīng)付款——總行借：應(yīng)收賬款——客戶。
2.收到33，360應(yīng)收賬款33，360現(xiàn)金貸款的現(xiàn)金貸款——客戶還借給總公司33，360其他應(yīng)付款——總公司會借出33，360現(xiàn)金到月底，分公司賬戶的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款會一直等著。
你的問題是指“獨立銷售的分公司/部門，不是母公司和子公司之間獨立核算，但相互之間有關(guān)聯(lián)交易?？偣镜馁~和報表怎么做？”
首先，分公司可以做獨立的ac
其次，總公司，合并核算。關(guān)聯(lián)交易抵銷后，進(jìn)行多個分公司/部門的合并報表。其中分公司每月獨立申報納稅，企業(yè)所得稅可以匯總到總公司獨立繳納。屬于部門的，需要納入所在會計主體，進(jìn)行納稅申報。會計部門沒有獨立的實體，僅供內(nèi)部操作參考。
希望我的回答能幫到你。我是堅持健身理財，專注理財與職場分享。如果你同意我的回答，請關(guān)注并贊我~
不能，因為：法律主體必須是會計主體。所以兩個公司一個賬戶，已經(jīng)違背了會計的基本假設(shè)，不能叫賬戶。
為了便于核對，一筆經(jīng)濟(jì)交易一般都記錄在會計憑證上。但是，一筆貸款可以對應(yīng)多筆貸款，也可以一筆貸款對應(yīng)多筆貸款。根據(jù)財務(wù)制度，禁止多借多貸，但根據(jù)業(yè)務(wù)類型的不同，類似的業(yè)務(wù)可以填在一張會計憑證上，不同類型的業(yè)務(wù)不能填在同一張會計憑證上。
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