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2023-02-09 09:08:16
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車輛轉(zhuǎn)入公司時，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目；
每年計提車輛折舊時，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“累計折舊”科目；
掛靠車輛退出公司時，借記“其他應(yīng)付款”和“累計折舊”，貸記“固定資產(chǎn)”；
當你收到管理費，代收代繳養(yǎng)路費、車輛保險費、車船使用稅時，賬務(wù)處理同上。
在運輸行業(yè)中核算運輸收入時：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入33，354運輸收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
2.結(jié)轉(zhuǎn)運輸成本時：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬
銀行存款(汽車租賃或燃料等費用)
運輸企業(yè)是一類特殊的生產(chǎn)企業(yè)，其產(chǎn)品(運輸服務(wù))在產(chǎn)出的同時已經(jīng)售出。以下是不考慮稅收的情況：
你的第一步是設(shè)置會計科目。
因為在成本發(fā)生時已經(jīng)可以按照標準的要求確認收入，所以運輸公司不需要設(shè)置生產(chǎn)成本、制造費用等成本科目。建議您按要求設(shè)置資產(chǎn)負債科目，但不需要成本科目。
第二步：按業(yè)務(wù)進行會計確認：
1.收入確認：根據(jù)每天10輛車的業(yè)務(wù)記錄(或按期匯總)，計算合同單價的應(yīng)付運費，并做分錄：
借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入2。每日(或定期)收集10輛車的費用(燃料、修理、輪胎、路橋費(如有)和司機工資),并做分錄：
借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存現(xiàn)金3。自行車未確認的其他常見費用，作分錄：
、
借：營業(yè)費用(與銷售費用相同)
貸：庫存現(xiàn)金。4.公司管理中需要發(fā)生的與運輸車輛無關(guān)的其他費用。貸：管理費用。貸：庫存現(xiàn)金。5.一些需要在以后會計期間受益的費用，如車輛保險、年檢和大修費用等，應(yīng)作為待攤費用，以后按月攤銷。當它發(fā)生時：
借款：預(yù)付款項(新準則不要求預(yù)付費用)
借：攤銷現(xiàn)金時：
借：主營業(yè)務(wù)成本(或營業(yè)費用或管理費用，根據(jù)受益性質(zhì)確認)
貸：預(yù)付款6。收到運費時借：現(xiàn)金貸：以上應(yīng)收賬款分錄基本包含了運輸企業(yè)的業(yè)務(wù)。要想做好，需要設(shè)置二級明細賬和運輸業(yè)務(wù)清單，以及出納的現(xiàn)金和存款日記賬。
根據(jù)道路運輸企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，可設(shè)置車輛運營成本、輔助運營成本和其他間接成本三個明細科目。
1.“車輛運營成本”科目用于核算客車和貨車運輸業(yè)務(wù)的運營成本。為了加強運營成本的管理，也可以按照車型或者自行車進行成本核算。車輛運行中發(fā)生的各種費用，如駕駛員和助手的工資、社會保險、燃料、輪胎、保修、大修、折舊、道路養(yǎng)護和運輸管理等直接費用，以及其他間接費用，借記本科目，期末結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本時，貸記本科目，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。
2.“經(jīng)營輔助費用”科目用于核算輔助部門(如停車場、維修保養(yǎng)車間等)發(fā)生的生產(chǎn)費用。)在運輸企業(yè)中為客貨運輸提供服務(wù)的，按不同輔助部門設(shè)置三級明細科目進行核算。輔助部門的材料、折舊、工資和社保、勞動保護、水電費、辦公費等借記本科目，月末按一定標準分配車輛運行費用時，貸記本科目，分配后無余額。
3.“其他間接費用”科目用于核算運輸企業(yè)發(fā)生的不能直接計入營業(yè)成本和輔助成本的各種間接費用。車隊管理人員的工資福利費、辦公費、水電費、差旅費、勞動保護費、折舊費和其他費用等間接費用，借記本科目，車輛運行費用按一定標準結(jié)轉(zhuǎn)的月末，貸記本科目，分配后本科目無余額。
運輸公司的會計實務(wù)(附屬車輛):
會計處理
(1)
車輛轉(zhuǎn)入公司時，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目；
每年計提車輛折舊時，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“累計折舊”科目；
掛靠車輛退出公司時，借記“其他應(yīng)付款”和“累計折舊”，貸記“固定資產(chǎn)”；
當你收到管理費，代收代繳養(yǎng)路費、車輛保險費、車船使用稅時，賬務(wù)處理同上。
(2)
除根據(jù)上述會計分錄進行會計處理外，年末還應(yīng)在會計報表附注中披露以下信息：
主要附屬車輛的型號、原值、累計折舊和凈值；附屬車輛的保險購買和納稅；
每年收取的掛靠車輛管理費總額；
上述會計處理是否經(jīng)過財政稅務(wù)機關(guān)批準，等等。
展開數(shù)據(jù)
會計工作內(nèi)容
1.每個月要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(記賬憑證必須有有權(quán)簽字的財務(wù)(經(jīng)理)簽字后才能記賬)， 然后編制賬戶匯總表并在月末或定期登記總賬(月末登記的原因是為了對賬戶匯總表進行試算平衡以保證記錄正確)，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)根據(jù)記賬憑證登記明細賬。
2.注意月末待攤費用的折舊和攤銷。如果新企業(yè)的開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。折舊的會計分錄如下：管理費用或制造費用，累計折舊。這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用年限計算的。月底稅費(城建稅、教育費附加等。)將由當?shù)囟悇?wù)機關(guān)征收決定。
3.月底匯總賬目后，準備兩筆分錄。第一筆分錄：將損益科目總額轉(zhuǎn)入本年利潤，從主營業(yè)務(wù)收入(投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等)中借出。)從當年利潤中借。第二分錄：借記：本年利潤貸記：主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等。).
轉(zhuǎn)入后，如果差額在借方，則為虧損，不繳納所得稅；如果是貸方，會注明該利潤需要繳納所得稅，然后在記賬憑證上做借：所得稅費用；貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，貸：本年利潤，貸：所得稅費用。
所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是說虧損就一定不交所得稅。主要看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否為正。如果是正的，就要計算所得稅，所得稅的核算方法也要注意。
4.最后，根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)余額編制資產(chǎn)負債表。)、負債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等。)和所有者權(quán)益(實收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積)(指總賬賬戶最后一天登記的金額)。
根據(jù)損益科目的金額(如管理費用、主營業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營業(yè)務(wù)稅金及附加等)編制利潤表。)在總賬或賬戶匯總表中(發(fā)生額指金額
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