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2023-02-08 09:09:03
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1、企業(yè)收到驗資的投資款時：
借：銀行存款
貸：實(shí)收資本（或股本科目）
資本公積——資本溢價（或資本公積——股本溢價科目）
2、企業(yè)發(fā)生驗資費(fèi)時：
借：管理費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
企業(yè)收到驗資的投資款時，應(yīng)通過“實(shí)收資本”或“股本”等科目進(jìn)行核算；發(fā)生驗資費(fèi)時，一般通過“管理費(fèi)用”科目核算，管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費(fèi)用。
驗資是指注冊會計師依法接受委托，對被審計單位的實(shí)收資本，以及其相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性、合法性進(jìn)行的審驗。
按照規(guī)定，注冊資金是不能抽走的，如果抽走了，算作抽逃注冊資本，被查到要罰款，甚至要吊銷營業(yè)執(zhí)照的。 現(xiàn)在這么做的公司很普遍，等年檢的時候把抽走的資金臨時補(bǔ)回來，或者托關(guān)系花點(diǎn)錢把年檢過了。 賬務(wù)怎么處理： 以對外借款的形式走掉，其他應(yīng)收款。等年檢注回的時候沖掉其他應(yīng)收款。 A公司是必需做帳的，因為在銀行對賬單上會有顯示，單位的帳要和銀行對賬單對應(yīng)。一般情況下，A公司要做投資處理，如果日后A公司的錢要抽回，一開始也要作借款處理，之后沖回。
1、公司取得驗資款，做賬方式是：借：管理費(fèi)用-審計費(fèi)或管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 貸：銀行存款/現(xiàn)金2、驗資款已經(jīng)存入驗資戶的做賬方法：借：銀行存款貸：實(shí)收資本3、如果是公司交給會計師事務(wù)所的驗資費(fèi)，則記入開辦費(fèi)。借：長期待攤費(fèi)用—開辦費(fèi)貸：現(xiàn)金4、驗資款是指公司或企業(yè)存入驗資賬戶的錢。有限公司的注冊資本有個驗資的過程，不是隨便填寫的一個數(shù)字，在公司名稱核準(zhǔn)后，要以公司的名義在銀行開設(shè)一個驗資賬戶，然后把注冊資金存入公司的驗資戶上，存入驗資賬戶的錢，就叫驗資款。存入驗資戶的驗資款，在驗資完成后，是要用于企業(yè)經(jīng)營的，不是存入銀行的保證金。只要是企業(yè)的合理需要，都可以取出來使用的：房租、工資、貨款、差旅費(fèi)、備用金、員工借款等等。
你們老板的做法本身就有問題，屬于抽逃注冊資本，是《公司法》明文的違法行為，不過很多企業(yè)都是這么做的，已經(jīng)成了行業(yè)潛規(guī)則。
你的做法本身沒問題，也很省事，也不必?fù)?dān)心什么。報稅時候的資產(chǎn)負(fù)債表怎么填一般稅局不看，只要你交稅跟專管員要求一致就可以了。不過在稽查時候會翻出來，但是小企業(yè)只要不把專管員得罪了就沒事。借：長期股權(quán)投資 貸：銀行存款
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