好順佳帶你了解實(shí)際做賬中增值稅有哪些誤區(qū)？

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2021-03-16 03:19:53
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內(nèi)容摘要：有很多人總是把不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與不得開具增值稅專用發(fā)票等同起來，其實(shí)這完全是誤解。不得開具增值稅專用發(fā)票是稅收法規(guī)明確規(guī)定的，采取正列舉方式，只有明確規(guī)定的情形才不得開具增值稅專用發(fā)票，否則均可以開具增值稅專用發(fā)票。全面營改增之后，以不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外投資正常繳納增值稅，要按規(guī)定開具增值稅發(fā)票。...

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1、應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)移與認(rèn)定的銷售相區(qū)別

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，是指一般納稅人購買商品，加工，修理和修理勞動(dòng)，服務(wù)，無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等，發(fā)生不正常損失和其他原因，不應(yīng)當(dāng)從銷項(xiàng)稅額并按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。主要原因是根據(jù)稅法規(guī)定，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅造成的轉(zhuǎn)移。

為避免混淆視同銷售，視同銷售商品應(yīng)按照《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定處理，視同銷售服務(wù)，無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)按照下列規(guī)定處理：財(cái)稅[2021]第36號(hào)。

例如：不可將購買的商品用于員工福利，如果獲得了特殊機(jī)票，則需要對(duì)其進(jìn)行認(rèn)證，然后將其轉(zhuǎn)移出去；將自產(chǎn)商品用于員工福利的行為視為已出售，并且必須符合法規(guī)規(guī)定的加值增值稅。

2、區(qū)分不可扣除項(xiàng)目和未簽發(fā)的特殊發(fā)票

許多人總是將不可扣除的進(jìn)項(xiàng)稅與未發(fā)行的增值稅發(fā)票等同起來。實(shí)際上，這是一個(gè)完全的誤解。稅收法律，法規(guī)明確規(guī)定禁止發(fā)行增值稅專用發(fā)票。采用正枚舉的方法。在明確規(guī)定的情況下，不得開具增值稅專用發(fā)票，否則可以開具增值稅專用發(fā)票。

例如：無法抵扣利息進(jìn)項(xiàng)稅，可以開具增值稅專用發(fā)票，但建議您不必開具或索取專用發(fā)票，因?yàn)樵谌魏吻闆r下，它現(xiàn)在都無法抵扣或?qū)怼?/p>

3、房地產(chǎn)投資無需支付增值稅

在全面增值稅改革之前，根據(jù)財(cái)稅[2002] 191號(hào)文，無形資產(chǎn)投資和無形資產(chǎn)投資，參股投資者利益分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為不予征收。營業(yè)稅。

全面增值稅改革后，必須按照規(guī)定簽發(fā)外商投資房地產(chǎn)的增值稅的正常納稅額。

例如：東方公司在評(píng)估房地產(chǎn)后投資其他公司，并根據(jù)所購股權(quán)的價(jià)值繳納增值稅。

4、保險(xiǎn)公司出售保險(xiǎn)給客戶的禮物應(yīng)視為視為銷售

保險(xiǎn)公司出售保險(xiǎn)時(shí)，會(huì)附有針對(duì)客戶的促銷品。作為保險(xiǎn)公司的營銷模式，購買者已統(tǒng)一支付對(duì)價(jià)，因此無需支付增值稅作為銷售費(fèi)用。

如果保險(xiǎn)公司在贈(zèng)予客戶禮物時(shí)不出售保險(xiǎn)，而是隨機(jī)將其贈(zèng)予潛在客戶，則他們需要支付增值稅作為銷售款項(xiàng)。

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