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好順佳集團
2021-03-15 18:50:52
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好順佳設立于2010年，經(jīng)工商局、財務局、稅務局核準成立
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發(fā)票是會計的原始基礎，也是審計和稅務機關執(zhí)法檢查的重要基礎。發(fā)票中的“備注”列用于特定交易的補充備注。自增值稅改革以來，發(fā)票備注欄越來越引起稅務機關的關注。如果不符合規(guī)定，該公司絕對無法扣除。它還必須是公司會計人員需要特別注意的地方。今天讓我們一起學習。如何填寫發(fā)票的備注欄？
如果發(fā)票是由我們簽發(fā)的，如何填寫發(fā)票的備注欄？
下面我們提供一張表格供您參考
我們總結了以下9種情況
一、開具運輸服務發(fā)票時需要備注
國家稅務總局關于中止運輸行業(yè)使用增值稅專用發(fā)票問題的公告（國家稅務總局2021年第99號公告）規(guī)定，一般納稅人應提供貨物運輸服務和使用特殊增值稅發(fā)票和普通增值稅發(fā)票，開具發(fā)票時，應在發(fā)票備注欄中填寫原產地，目的地，車輛類型和車輛編號以及貨物信息。如果有更多內容，可以附加一個列表。其中，鐵路運輸企業(yè)委托的印花稅信息可以在發(fā)票備注欄中填寫。
二、必須注意鐵路運輸公司委托的印花稅信息
國家稅務總局2021年第99號公告規(guī)定，鐵路運輸公司可以在發(fā)票備注欄中填寫有關印花稅的信息。
三、開具用于提供建筑服務的發(fā)票時必須注明
國家稅務總局2021年第23號公告規(guī)定，納稅人在提供建設服務時，應當自行或者代稅務機關開具增值稅發(fā)票，并注明建設所在地的縣（市，區(qū)）。發(fā)票的備注列中發(fā)生了服務。名稱和項目名稱。
對于在不同地方提供建筑服務的小規(guī)模納稅人，稅務局將代其開具專用增值稅發(fā)票。備注列中的內容除應提供服務所在的縣（市，區(qū)）和項目名稱外，還應打印“ YD”。字體。
四、出售或出租房地產的發(fā)票必須注明
國家稅務總局2021年第23號公告規(guī)定，對于房地產銷售，納稅人應在“商品或應稅服務和服務名稱”欄中填寫房地產和產權名稱。納稅人代表稅務機關開具或開具增值稅發(fā)票。證書編號（如果您沒有房屋產權證書，則無需填寫），在“單位”列中填寫面積單位，并在備注中注明房地產的詳細地址列。
對于不動產租賃，納稅人本人或者稅務機關代其開具增值稅發(fā)票時，應在備注欄中注明不動產的詳細地址。國家稅務局向小規(guī)模納稅人（不包括其他個人）提供跨縣（市，區(qū)）的房地產經(jīng)營租賃服務。代表他們開具增值稅發(fā)票時，必須在發(fā)票備注欄中自動打印“ YD”一詞。
五、差異發(fā)票功能發(fā)出的發(fā)票必須有備注
《國家稅務總局關于全面實施營業(yè)稅改增值稅試點的稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局2021年第23號公告，以下簡稱國家稅務總局公告） 2021年第23號稅務總局公告規(guī)定，如果增值稅是按照現(xiàn)行政策和法規(guī)繳納的，則增值稅發(fā)票無法全額開具（財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外） ，納稅人應自行或代表稅務機關開具增值稅專用發(fā)票。在新系統(tǒng)中，具有差異稅發(fā)票功能，輸入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)會自動計算稅額和不含稅額，并且備注欄會自動打印“并應與其他應稅活動混合開具發(fā)票。
例如，勞務派遣公司（與安全服務相同），經(jīng)紀公司服務（與人力資源外包服務相同）選擇計算差異，并通過差異發(fā)票開具的特殊增值稅發(fā)票的備注欄。系統(tǒng)必須有“差異稅”字樣。這是一張合規(guī)發(fā)票。
六、預付卡業(yè)務發(fā)票必須注明
《國家稅務總局關于增值稅改革試點管理若干問題的公告》（國家稅務總局2021年第53號公告）規(guī)定：納稅人不是同一納稅人，則賣方應在收到卡賣方結算的銷售款項后，向卡賣方開具普通增值稅發(fā)票，并在備注欄中注明“已收到預付卡結算款項”，并且不得開具增值稅專用發(fā)票。
多用途卡商戶收到支付機構結算的銷售款項時，應當向支付機構開具增值稅專用發(fā)票，并在備注欄中注明“預付卡結算款項的收據(jù)”，不得開具增值稅專用發(fā)票。在預付卡業(yè)務中，當最終賣家收到銷售款項后開具發(fā)票時，必須在發(fā)票備注欄中注明“已收到的預付卡結算付款”，并且只能開具普通增值稅發(fā)票。
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