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2022-11-21 15:24:54
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1.根據(jù)稅務機關(guān)的批準報告等。
借：應交稅金——多繳所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：上年損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
2.預扣所得稅：
借方：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
3.實際納稅額：
借：應交稅費-應交所得稅
貸項：應交稅費-多付所得稅
銀行存款
增值稅多繳的，在抵扣下期應納稅款時，應在“數(shù)明號123”第25項“期初未繳稅款(多繳為負數(shù))”中填列。
增值稅多繳的會計處理：
借：應交稅金——，未交增值稅。
貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出、多繳增值稅)應在以后期間的應交增值稅中抵扣，所以不需要編制會計分錄，填在申報表中即可。
因為金額小，這個月可以再補一筆：
借：主營業(yè)務稅金及附加20貸：應交稅費-城建稅5-教育費附加15參考：深圳市會計指導中心業(yè)務
這個問題的答案如下：
1.這應該具體情況具體分析。比如你的問題，納稅申報有錯誤，可以去稅務機關(guān)更正申報。一般來說，這種更正申報需要在辦稅服務廳進行。如果是增值稅一般計稅和簡易計稅的選擇，一旦選擇，按照現(xiàn)行增值稅政策，36個月內(nèi)不能更改。
2.關(guān)于電子發(fā)票的申請數(shù)量，如果申請數(shù)量多，可以調(diào)整領(lǐng)取金額，問題不大。實際申請量和實際需求有差距也是正常現(xiàn)象，沒必要糾結(jié)這個事情2。
3.如果您對這家記賬公司的涉稅政策有疑問，建議及時與主管稅務機關(guān)溝通。畢竟你不是很專業(yè)，很難明辨是非。如果和主管稅務機關(guān)溝通，可能更有利于準確申報。
4.會計代理報稅。如果納稅申報多繳或少繳，損失實際上由納稅人承擔。所以你在選擇會計公司的時候一定要慎重，了解一下會計公司會計人員的專業(yè)能力。但是根據(jù)我自己的了解，會計公司里專業(yè)素質(zhì)高的專業(yè)人士很少。公司業(yè)務量小的時候，可以選擇代理記賬，降低成本。如果公司規(guī)模發(fā)展到一定程度，個人建議可以聘請專職會計。
雙方都有責任。雖然你整理了原始憑證交給對方完成了一個你應該做的流程，但是你有沒有想過你處理的發(fā)票是什么意思？你不應該不知道，因為你是你公司唯一的出納，財務屬于記賬公司。你的老板，要靠你來守護公司，所以你的老板才會怪你懶。記賬公司做這樣的調(diào)劑，經(jīng)常隔一個月來拿憑證。說明這個人也是一個不負責任的人，因為任何一個財務工作者都不可能憑空憑經(jīng)驗判斷企業(yè)采購銷售的實際情況，只能是預測。此外，進項發(fā)票的認證直接關(guān)系到企業(yè)的增值稅繳納。現(xiàn)在，雙方應該好好協(xié)商一下這件事，怎么做才能避免下一個錯誤，而不是推卸責任。
這個問題的答案如下：
1.實際上，類似的問題會不時發(fā)生，因為合法申報的付款已經(jīng)發(fā)生。在這種情況下，如果企業(yè)確實有困難，符合稅法規(guī)定的延期納稅條件，可以申請延期納稅。不符合延期納稅條件的，應當按照規(guī)定申報納稅。
2.這種情況說明企業(yè)在日常增值稅管理中存在疏漏，沒有關(guān)注進項增值稅取得不及時造成的影響。真正的問題出現(xiàn)了才引起重視。
3.在這種情況下，如實向老板說明情況，積極準備資金繳納增值稅及相關(guān)附加稅。如果沒有及時取得進項增值稅，一定要認真分析原因。財務人員沒有提醒，或者具體業(yè)務人員沒有及時拿到發(fā)票，導致了問題的產(chǎn)生。明確原因后，進一步規(guī)范公司增值稅發(fā)票管理制度，明確崗位職責，避免類似問題發(fā)生。
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