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好順佳集團(tuán)
2022-11-21 13:56:32
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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企業(yè)的不含稅收入，應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)收入”科目租用。 貨幣資金或應(yīng)收賬款貸：應(yīng)為營(yíng)業(yè)收入繳納稅金~增值稅
如果企業(yè)是一般納稅人：
銷售商品的同時(shí)收到貨款的情況
借：現(xiàn)金或銀行存款117萬(wàn)元
個(gè)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元
貸：應(yīng)交稅金-營(yíng)業(yè)稅17萬(wàn)元
沒(méi)有收到貨款的時(shí)候
借：應(yīng)收款-某公司117萬(wàn)元
個(gè)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元
貸：應(yīng)交稅金-營(yíng)業(yè)稅17萬(wàn)元
首先，要看你這個(gè)發(fā)票業(yè)務(wù)是否已經(jīng)產(chǎn)生了增值稅納稅義務(wù)。 如果已經(jīng)發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，這張票的稅額將直接計(jì)入支付稅額- -支付增值稅- -銷售稅額。 此外，當(dāng)月繳納增值稅。 尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)的，計(jì)入開(kāi)票當(dāng)月應(yīng)繳納的稅---增值稅---應(yīng)轉(zhuǎn)賣的稅額。 等實(shí)現(xiàn)收入后再轉(zhuǎn)“銷項(xiàng)稅”繳納。 根據(jù)2016年12月頒布的增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定，這兩個(gè)明細(xì)科目由企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)立。 如何判斷增值稅納稅義務(wù)是否發(fā)生是個(gè)復(fù)雜的問(wèn)題，建議是否直接入賬
日記帳：
開(kāi)票時(shí)：
借：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款
貸項(xiàng)：稅額--- -支付增值稅--- -應(yīng)收款稅額(應(yīng)收款稅額) ) ) )。
收入確認(rèn)時(shí)：
借：應(yīng)收賬款
出租：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
要注意跨年影響企業(yè)所得稅的問(wèn)題
一般納稅人領(lǐng)取不含稅的銷售收入，借銀行存款等，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入即可。 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性、主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的基本收入，包括制造業(yè)銷售產(chǎn)品、半成品、提供工業(yè)性勞務(wù)的收入等；商品流通企業(yè)銷售商品收入；旅游服務(wù)業(yè)門票收入、客戶收入、餐飲收入等。 主要業(yè)務(wù)收入發(fā)生在貸方，到月末通過(guò)借方轉(zhuǎn)入本年度收入。 主要業(yè)務(wù)收入月末沒(méi)有余額，所以沒(méi)有貸款差。 累計(jì)欄中填寫本會(huì)計(jì)年度截至本期的累計(jì)發(fā)生額。 具體情況可以具體應(yīng)對(duì)。 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入可以記錄本月發(fā)生額，也可以設(shè)置累計(jì)發(fā)生額欄。 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶用于計(jì)算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)中發(fā)生的收入。 在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶下，按主營(yíng)業(yè)務(wù)種類設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。 本賬戶期末無(wú)余額。
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