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2022-11-21 13:54:53
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實際工作中的日記賬：收工程款：借； 銀行存款貸項：應(yīng)收款(應(yīng)收款)
結(jié)算時，借：應(yīng)收款(定金) )。
貸款(主營業(yè)務(wù)收入貸款)主營業(yè)務(wù)成本貸款； 工程施工。
支付工程款時所需的原始憑證如下
1、現(xiàn)金收款憑證后的附件有現(xiàn)金收款(存款)單、接收現(xiàn)金的發(fā)票記賬聯(lián)等。
2、現(xiàn)金支付憑證后的附件有現(xiàn)金支付的清算文件、發(fā)票、工資表等。
3、銀行收款憑證后的附件有銀行收款(存款)單、接收轉(zhuǎn)賬支票單據(jù)的記賬聯(lián)等。
4、銀行支付憑證后的附件有轉(zhuǎn)賬支票支付的貨款單據(jù)、委托銀行支付的單據(jù)等。
5、轉(zhuǎn)賬憑證和調(diào)整憑證后，無附件，可以在憑證摘要欄中注明提取、結(jié)轉(zhuǎn)、調(diào)整的相關(guān)內(nèi)容。
6、需要注意的問題： (1)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及現(xiàn)金收支的，制作現(xiàn)金收付憑證； 發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與銀行收支有關(guān)的，制作銀行收據(jù)的現(xiàn)金、與銀行無關(guān)的轉(zhuǎn)賬憑證。 )2)從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，制作現(xiàn)金支付憑證。
如果對方還沒開發(fā)票，只能先做預(yù)付賬款。 領(lǐng)取收據(jù)并轉(zhuǎn)發(fā)給建筑工程等待支付貨款。 預(yù)付賬款貸(銀行存款收到收據(jù)后借出的)建筑工程貸)預(yù)付賬款
施工單位為建設(shè)單位提供勞務(wù)的，在工程施工階段，按工程進(jìn)度開具勞務(wù)發(fā)票后，在應(yīng)收工程款科目借記應(yīng)收工程款-某單位，貸記工程銷售收入，貸記增值稅=營業(yè)稅；
工程款退還時，結(jié)清應(yīng)收賬款，賬務(wù)處理為借記銀行存款科目、貸記應(yīng)收賬款-應(yīng)收賬款-某單位
貿(mào)易公司可以在經(jīng)營范圍內(nèi)進(jìn)行工程項目建設(shè)的，發(fā)生工程施工時，應(yīng)收賬款工程款應(yīng)當(dāng)先借記應(yīng)收賬款科目下的應(yīng)收賬款明細(xì)，貸記增值稅營業(yè)稅科目，貸記工程銷售額。
收取工程款時，借記銀行存款科目，貸記應(yīng)收賬款科目的應(yīng)收賬款明細(xì)科目。
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