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好順佳集團(tuán)
2022-11-21 13:28:06
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代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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會(huì)計(jì)分錄如下：
借：管理費(fèi)-水電費(fèi)5000貸：銀行存款-* *銀行5000工地賬戶：
借：管理費(fèi)-水電費(fèi)2，000借：其他應(yīng)收款-3，000工地借款：銀行存款-5000公司在* *銀行的會(huì)計(jì)處理：
1.根據(jù)原始憑證準(zhǔn)備記賬憑證。根據(jù)記賬憑證編制賬戶匯總表。根據(jù)記賬憑證和賬戶匯總表4登記會(huì)計(jì)賬簿(包括總賬和明細(xì)賬)。根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿(主要是總賬)編制會(huì)計(jì)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表)5。根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表準(zhǔn)備納稅申報(bào)。年末結(jié)轉(zhuǎn)損益(或逐月結(jié)轉(zhuǎn)損益)7。準(zhǔn)備年度會(huì)計(jì)報(bào)表。根據(jù)年度會(huì)計(jì)報(bào)表，編制年度所得稅報(bào)表和其他稅種匯算清繳自查表，擴(kuò)充資料。公司代收代付水電費(fèi)的會(huì)計(jì)處理：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-水電費(fèi)2。支付水電費(fèi)時(shí)：
借：其他應(yīng)付款——水電費(fèi)貸：銀行存款3。其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)和暫收款。指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤(rùn)等以外，應(yīng)付或暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。
需要兩個(gè)條件，一個(gè)是水電費(fèi)正式發(fā)票復(fù)印件，一個(gè)是水電費(fèi)拆分單，兩個(gè)都要加蓋物業(yè)公司的印章；
以上條件同時(shí)滿足，可以作為水電費(fèi)的原始憑證。
根據(jù)蜀明號(hào)123號(hào)(本公司〔2009〕33號(hào))規(guī)定，企業(yè)與其他企業(yè)或個(gè)人共用水電，無(wú)法取得水電發(fā)票的，應(yīng)根據(jù)雙方的租賃合同、供電供水公司向出租方出具的水電發(fā)票原件或復(fù)印件、雙方確認(rèn)的水電拆分清單進(jìn)行稅前扣除。
因此，上述公司可以根據(jù)水電消費(fèi)拆分單和水電發(fā)票復(fù)印件，按照實(shí)際分?jǐn)偟馁M(fèi)用進(jìn)行入賬。建議將水電共享意見(方案)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批(或備案)。
分割單據(jù)必須有原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證的單位或人員姓名、經(jīng)辦人簽字或蓋章、接受憑證的單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、費(fèi)用分?jǐn)偟?。一張?jiān)紤{證所列費(fèi)用需要幾個(gè)單位分?jǐn)偅渌麊挝怀袚?dān)的部分要交給對(duì)方的‘原始憑證拆分單’進(jìn)行結(jié)算，原始憑證要拆分成單獨(dú)的單據(jù)。
公司的電費(fèi)出納是這樣操作的；對(duì)于公司用電，南方電網(wǎng)將由銀行直接代扣公司委托的電費(fèi)、水費(fèi)等正常辦公和生產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用。
出納登錄企業(yè)網(wǎng)銀，看到銀行代扣電費(fèi)，及時(shí)打印銀行結(jié)算憑證，按期收到電費(fèi)發(fā)票。然后，他們整理好憑證和發(fā)票，交給會(huì)計(jì)定期記賬！
電費(fèi)復(fù)印件和電費(fèi)拆分單加蓋貴司公章，交給承租方。
出租方賬戶：交電費(fèi)時(shí)，借：管理費(fèi)用—水電費(fèi)(部分由出租方承擔(dān))，借：其他應(yīng)收款—預(yù)收電費(fèi)(XX公司)，借：銀行存款，收回電費(fèi)時(shí)借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款，借：其他應(yīng)收款—預(yù)收電費(fèi)(XX公司)，部分由出租方承擔(dān)。
預(yù)付電費(fèi)，包含在預(yù)付賬戶里。
比如預(yù)付2萬(wàn)電費(fèi)。
借：預(yù)付2萬(wàn)元。
信用：銀行2萬(wàn)元。
開出電費(fèi)賬單時(shí)，會(huì)按照賬單上注明的金額扣除預(yù)付款。
借：制造費(fèi)用或管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用
信用：預(yù)付款
如果是一般納稅人，可以在e上領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票時(shí)，核定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
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