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基金公司有收入如何做賬(公司持有的基金怎么記賬)

  • 作者

    好順佳集團(tuán)

  • 發(fā)布時間

    2022-11-21 12:36:41

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內(nèi)容摘要:公司購買的基金應(yīng)按交易性金融資產(chǎn)科目處理。企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)所支付的交易費(fèi)用計入投資收益借方,出售交易性金融資產(chǎn)等發(fā)生的投資損失計入投資收益借方,投資利潤計入投資收益貸...

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公司購買的基金應(yīng)按交易性金融資產(chǎn)科目處理。

企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)所支付的交易費(fèi)用計入投資收益借方,出售交易性金融資產(chǎn)等發(fā)生的投資損失計入投資收益借方,投資利潤計入投資收益貸方。 持有交易性金融資產(chǎn)期間獲得現(xiàn)金股利的,也應(yīng)當(dāng)計入投資收益。

審核分公司費(fèi)用支出后,通過往來科目轉(zhuǎn)到分公司。

例如,代替子公司支付費(fèi)用

總公司

借:其他應(yīng)收款-分支機(jī)構(gòu)

信貸:銀行存款

附件審核原始憑證后,可以使用自制的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知書和支付銀行文件。 將原始證書交給分公司。 是否傳輸原始憑證需要與分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)協(xié)商。

分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知書(和原始費(fèi)用證明) )。

租用:相關(guān)費(fèi)用

貸項:其他應(yīng)付款-總部

企業(yè)適用新會計準(zhǔn)則時,購匯時借(短期投資貸款)、銀行存款貸款(購匯產(chǎn)生收益時借)、投資收益短期投資)、規(guī)模較大的企業(yè)也可按“交易性金融資產(chǎn)”計算。

計入“管理員報酬”帳戶。 帳戶的使用方法如下。

一、本科目核算按基金合同和招股說明書規(guī)定計算的基金管理人報酬。 包括管理費(fèi)和業(yè)績報酬。

二、管理人報酬的計算原則:管理人報酬按照基金合同和招股說明書規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)計算,按計算的金額入賬。

三、管理人員報酬的賬務(wù)處理:計入基金管理費(fèi)和績效報酬時,借記本科目,貸記“管理人員報酬支付”科目; 支付基金管理人報酬時,借記“應(yīng)付賬款”科目,貸記“銀行存款”科目。

四、本科目應(yīng)按管理費(fèi)和績效報酬分別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。 五、期末應(yīng)將本科目的借方余額全部轉(zhuǎn)入“本期利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

基金管理投資公司屬于金融機(jī)構(gòu),實行金融企業(yè)會計制度,一般會計處理如下。

公司購買投資基金時的會計分錄:

租:可以出售金融資產(chǎn)——某個基金(成本)、

信貸:銀行存款。

收回基金時的會計分錄:

借:銀行存款、

借(投資收益)貸)可借,借方表示損失)、

信貸:可出售金融資產(chǎn)-某基金(成本)。

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