公司房子暫估記賬怎么做賬(沖銷(xiāo)部分暫估入賬的正確做賬方法)

好順佳集團(tuán)
2022-11-21 12:26:01
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內(nèi)容摘要：根據(jù)規(guī)定，臨時(shí)入庫(kù)將在下月初恢復(fù)虧損，但考慮到發(fā)票取得的不確定性，財(cái)務(wù)人員的工作量有可能增大。因此，在實(shí)際工作中一般在收到發(fā)票時(shí)進(jìn)行倒沖處理。會(huì)計(jì)分錄如下。1)扭虧為盈臨時(shí)入庫(kù)借：...

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根據(jù)規(guī)定，臨時(shí)入庫(kù)將在下月初恢復(fù)虧損，但考慮到發(fā)票取得的不確定性，財(cái)務(wù)人員的工作量有可能增大。因此，在實(shí)際工作中一般在收到發(fā)票時(shí)進(jìn)行倒沖處理。會(huì)計(jì)分錄如下。

1 )扭虧為盈臨時(shí)入庫(kù)

借：原材料

貸記：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商——暫估/無(wú)票證

2 )收到發(fā)票，進(jìn)行正常入庫(kù)處理

借：原材料

稅額——應(yīng)繳納的增值稅(應(yīng)納稅稅額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

貸項(xiàng)：應(yīng)付帳款——XX供應(yīng)商

虛擬成本的會(huì)計(jì)分錄

1、臨時(shí)入庫(kù)時(shí)：

借：原材料(初步估計(jì)金額) ) ) ) ) ) ) )。

貸款：應(yīng)付款-暫估/無(wú)票據(jù)(xx供應(yīng)商) (暫估金額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

注：如果未臨時(shí)獲得增值稅發(fā)票，則不能申報(bào)增值稅退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，因此，會(huì)計(jì)處理不會(huì)產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、臨時(shí)預(yù)估齒隙時(shí)：

(1)因虧損暫估入庫(kù)時(shí)：

借：原材料(赤字預(yù)計(jì)金額) ) ) ) ) ) ) )。

貸款(應(yīng)付款——暫估/無(wú)票(XX供應(yīng)商) ) (赤字暫估金額) ) ) ) ) ) )。

)2)收到發(fā)票后辦理入庫(kù)的：

借：原材料(發(fā)票上不含稅的金額) ) ) ) ) ) ) )。

稅額——應(yīng)繳納的增值稅(應(yīng)納稅稅額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

貸項(xiàng)：應(yīng)付賬款——XX

對(duì)于暫記常數(shù)與實(shí)際收款數(shù)之間的差異，要求進(jìn)行調(diào)整，對(duì)于跨年度的花，必須調(diào)整上年度損益。

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的購(gòu)進(jìn)商品，發(fā)票尚未送達(dá)的，企業(yè)月末應(yīng)合理計(jì)算入庫(kù)成本(如合同價(jià)格、當(dāng)月或近期同類(lèi)商品的購(gòu)進(jìn)成本、當(dāng)月或近期同類(lèi)商品的購(gòu)進(jìn)成本、同類(lèi)商品和流通過(guò)程的當(dāng)期市場(chǎng)價(jià)格、銷(xiāo)售價(jià)格*預(yù)計(jì)需要注意的是，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，不能申報(bào)增值稅預(yù)扣稅。因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估扣除問(wèn)題，并且，在上述日記帳中，暫估金額必須按照不含稅價(jià)格的口徑進(jìn)行暫估。因此，必須先按上述規(guī)定存入暫記帳，然后與其他正常存入的庫(kù)存商品一樣，計(jì)算庫(kù)存商品的發(fā)送(包括銷(xiāo)售出庫(kù))成本。

1、未經(jīng)認(rèn)證的，計(jì)價(jià)入庫(kù)

借：原材料、低值易耗品、庫(kù)存商品等

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、交易等科目

2、認(rèn)證當(dāng)月正式入庫(kù)

先倒車(chē)

借：原材料、低值易耗品、庫(kù)存商品等(虧損) ) ) ) ) ) ) )。

信貸：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、交易等科目((赤字) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

再次入庫(kù)

借：原材料、低值易耗品、庫(kù)存商品等

稅額-支付增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、交易等科目

暫收款”的會(huì)計(jì)處理