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好順佳集團
2022-11-21 11:24:09
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好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準成立
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是的,電子發(fā)票和普通發(fā)票一樣,是由稅務(wù)局以統(tǒng)一發(fā)放的形式發(fā)放給商家的。發(fā)票號碼以全國統(tǒng)一編碼、統(tǒng)一防偽技術(shù)的形式發(fā)放給商家,電子發(fā)票上附有電子稅務(wù)局的簽章機制??梢杂涗洖閳箐N憑證。
電子發(fā)票適用于電子商務(wù)、電信、快遞、公用事業(yè)、商場、超市等行業(yè),以及使用大量通用機制作發(fā)票、自印冠名發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的納稅人。電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力,可以作為售后和維權(quán)的證據(jù)。用戶可以用電子發(fā)票要求商家和廠家進行維修。2016年初,財政部和國家檔案局聯(lián)合發(fā)布的《會計檔案管理辦法123號》已經(jīng)明確了電子會計檔案的法律地位。只要符合該辦法規(guī)定的條件,電子發(fā)票的出票人或付款人就只能對電子形式的發(fā)票進行歸檔保存。如果出票人或付款人需要紙質(zhì)發(fā)票,可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件。出票人和付款人可以在自己的紙張上打印(彩色、黑白均可)電子發(fā)票的格式文件,其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的普通增值稅發(fā)票相同。電子發(fā)票可以打印出來,作為發(fā)票和記賬憑證使用。納稅人升級后的開票系統(tǒng)用于開具電子發(fā)票。開票系統(tǒng)正常向稅務(wù)機關(guān)上報發(fā)票信息,同時傳輸至對接電子發(fā)票服務(wù)平臺。平臺用開票方的電子簽名對發(fā)票信息進行蓋章,并反饋給開票方。開票方通過短信等方式將發(fā)票信息發(fā)送給付款方。付款人可登錄服務(wù)平臺查詢、下載和打印已蓋章的發(fā)票信息。
公司購買的手機可作為辦公用品入賬,計入“固定資產(chǎn)”科目。假設(shè)某公司購買手機,收到增值稅專用票(不含稅金額6000元,增值稅金額1020元,含稅價格7020元)。會計處理如下:
借:固定資產(chǎn)6000元借:應(yīng)交稅費——元;應(yīng)交增值稅1020元;銀行存款7020元。
操作方法
01
第一種情況,購買的手機用于日常經(jīng)營管理,取得增值稅專用發(fā)票,計入當(dāng)期費用,可以抵扣增值稅。
02
第二種情況,購買的手機用于員工福利,取得增值稅專用發(fā)票,計入員工工資,不能抵扣增值稅。
03
第三種情況,將購買的手機作為禮品隨機贈送給客戶,取得增值稅專用發(fā)票,計入業(yè)務(wù)招待費,不能抵扣增值稅。
04
第四種情況,用發(fā)票購買的手機屬于個人消費,不能在企業(yè)所得稅前扣除,也不能計入公司費用。
05
企業(yè)贈送的是自產(chǎn)產(chǎn)品(服務(wù))的,按照產(chǎn)品(服務(wù))的市場銷售價格確定個人應(yīng)納稅所得額;購進貨物(服務(wù)),按照貨物(服務(wù))的實際進價確定個人應(yīng)納稅所得額。
06
企業(yè)在銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)過程中給予個人的禮品,包括企業(yè)在向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)過程中給予的禮品。比如個人購買手機,電話費、上網(wǎng)費,或者購買手機,通信企業(yè)都不征收個人所得稅。
特別提示
以手機作為福利支付給員工,屬于個人福利,應(yīng)并入當(dāng)月工資扣繳的“工資薪金所得”個人所得稅。
購買的手機隨機贈送給客戶,屬于業(yè)務(wù)招待,按“其他收入”代扣代繳20%個人所得稅。
1.嚴格來說,手機充值的發(fā)票是不能入賬的,應(yīng)該是話費入賬。
對于先付款后到賬的發(fā)票,可以在付款時進行預(yù)付款,發(fā)票到賬時會用來進行預(yù)付款。結(jié)轉(zhuǎn)話費,根據(jù)話費賬單等憑證,借記33,354通訊費管理費,貸記其他應(yīng)收款:借記:33,354通訊費管理費貸記:其他應(yīng)收款超過公司扣除標準的,應(yīng)繳納個人所得稅。2.在準備期間購買原材料取得的增值稅進項發(fā)票,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定為增值稅一般納稅后申請抵扣的,也可以按規(guī)定申請抵扣進項稅額。借:原材料借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅貸:現(xiàn)金
給老板買的算固定資產(chǎn),給員工買的可以算福利費。
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