公司房租發(fā)票做賬(房屋租賃費(fèi)開了增值稅專用發(fā)票怎么做賬)

好順佳集團(tuán)
2022-11-21 11:20:50
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內(nèi)容摘要：租金為增值稅抵扣項(xiàng)目，承租人為一般納稅人的，可將支付租金時(shí)取得的增值稅專用票作為進(jìn)項(xiàng)抵扣。會計(jì)是：(假設(shè)房租支付含稅價(jià)格為1050元，增值稅金額為50元，不含稅價(jià)格為1000元)借：管理費(fèi)——，...

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租金為增值稅抵扣項(xiàng)目，承租人為一般納稅人的，可將支付租金時(shí)取得的增值稅專用票作為進(jìn)項(xiàng)抵扣。會計(jì)是：

(假設(shè)房租支付含稅價(jià)格為1050元，增值稅金額為50元，不含稅價(jià)格為1000元)

借：管理費(fèi)——，租金1000

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)50

信用：銀行1050元。

支付租金并收到對方開具的專用發(fā)票的會計(jì)分錄為：借入管理費(fèi)，借入應(yīng)交稅費(fèi)——繳納增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)，借出銀行存款。能夠開具增值稅專用發(fā)票，表明出租方和承租方都是納稅人。如果開票方不是一般納稅人而是小規(guī)模納稅人，只能開具普通發(fā)票，不能抵扣增值稅。分錄為借入管理費(fèi)和借出銀行存款。

借：預(yù)付租金貸：現(xiàn)金/銀行分?jǐn)傇陆瑁汗芾碣M(fèi)用/銷售費(fèi)用-租賃費(fèi)用：預(yù)付-租金或借款：其他應(yīng)收款-待攤費(fèi)用：現(xiàn)金/銀行分?jǐn)偨杩睿汗芾碣M(fèi)用/銷售費(fèi)用-租賃費(fèi)用：其他應(yīng)收款-待攤費(fèi)用或借款：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-租賃費(fèi)用：現(xiàn)金/銀行

根據(jù)合同計(jì)提費(fèi)用，掛其他應(yīng)付款。收到發(fā)票付款后，轉(zhuǎn)出其他應(yīng)付款。

進(jìn)項(xiàng)稅的處理有個(gè)小細(xì)節(jié)。

比如預(yù)提費(fèi)用時(shí)的3360。

DR管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用10000

其他應(yīng)付款CR 10000

:收到發(fā)票付款后

其他應(yīng)付款DR 10000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅900

華潤銀行存款10900元

如果你通過了供應(yīng)商的輔助核算，這里轉(zhuǎn)出賬戶的10000和實(shí)際支付給供應(yīng)商的10900會有差異。如果涉及管理需要，也可以在預(yù)提費(fèi)用的時(shí)候掛進(jìn)項(xiàng)稅。例如：

DR管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用10000

其他應(yīng)收款-應(yīng)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅(自定義名稱和賬戶)900