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2022-11-21 10:54:29
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1.如果已經(jīng)收到購買發(fā)票，可以先以購買發(fā)票暫定價(jià)格為標(biāo)準(zhǔn)。
2.如果沒有發(fā)票，則臨時(shí)評(píng)估成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本-暫定價(jià)格”，收到發(fā)票后進(jìn)行增減調(diào)整。
沒有成本，收入就是純利潤，所得稅交得多。如果成本還沒有來，首先暫時(shí)估計(jì)庫存品，等到發(fā)票來了再取消，如實(shí)入帳。
問經(jīng)理每件商品的單價(jià)，據(jù)此“暫時(shí)估算賬目”。根據(jù)上述"臨時(shí)評(píng)估"；盡快催促經(jīng)理將已交的貨物退回發(fā)票，之前暫時(shí)更正估價(jià)簿即可。(修改方法：“更正X年X月X日XX日憑證，先做一張和以前一樣的紅字，再做一張藍(lán)字。）
沒有成本，你們的賬上好像沒有反映這些貨物。根據(jù)收入與成本比率原則，首先要將成本結(jié)轉(zhuǎn)到庫存順差。庫存商品或原材料貸款：管理費(fèi)、收入和費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)借項(xiàng)：應(yīng)收或銀存款貸項(xiàng)：主營無收入或其他業(yè)務(wù)收入繳納稅-繳納增值稅-銷售借項(xiàng)：主營業(yè)務(wù)費(fèi)用或其他業(yè)務(wù)費(fèi)用貸項(xiàng)：庫存商品或原材料不能計(jì)入營業(yè)外收入。因?yàn)閷儆谄髽I(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)。
題主在一個(gè)問題中用了兩次“只開票”，我們可以肯定，你說的這家公司是否有實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)，如果沒有實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)，成立的公司只是“發(fā)票”，那么這是違法行為。(大衛(wèi)亞設(shè))。
我們知道，所謂發(fā)票是指買賣商品、提供或接受服務(wù)、從事其他經(jīng)營活動(dòng)時(shí)開具、提貨的付款證明。
發(fā)票在接收和使用過程中必須遵循最基本的原則之一。也就是說買賣雙方有實(shí)際交易。最直接的證據(jù)是，購銷雙方的“票、款、商品”這三個(gè)“重要因素”的來好順佳流動(dòng)方向一致。
開票要按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部一次性如實(shí)開票，并加蓋發(fā)票印章。
相關(guān)稅務(wù)法更明確地規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得有下列虛假發(fā)票行為：
(1)為他人，為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不一致的發(fā)票。
(2)讓他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不一致的發(fā)票。
(三)介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不一致的發(fā)票。
因此，買賣雙方存在實(shí)際交易是各市長/市場(chǎng)主體必須遵循最基本的原則。
如果公司有實(shí)際交易，在公司的日常經(jīng)營業(yè)務(wù)中，總是缺少采購成本發(fā)票，賬目就不健全，票據(jù)就不完整。對(duì)于小企業(yè)，可以以“定期配額”的方式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)稅金。
根據(jù)稅務(wù)法規(guī)，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)批準(zhǔn)其應(yīng)納稅額：
(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，可以不設(shè)置帳簿。
(二)應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置帳簿，但未設(shè)置的。
(三)未經(jīng)許可銷毀帳簿或者拒絕提供稅務(wù)信息；
(4)設(shè)置帳簿，但帳簿混亂，或費(fèi)用資料、收入證明、費(fèi)用證明不完整，帳簿難以調(diào)查。
(五)發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)命令，限期申報(bào)，逾期后也不申報(bào)。
(6)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，沒有正當(dāng)理由。
題主認(rèn)為“沒有成本發(fā)票”是“成本資料、收入憑證、成本憑證不完整，難以結(jié)算”的情況，建議向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)以“雙精”的方式申請(qǐng)納稅申報(bào)。
溫馨提示：公司企業(yè)一定不要在沒有業(yè)務(wù)的情況下虛開發(fā)票。這是違法行為，情節(jié)嚴(yán)重，將被追究刑事責(zé)任。
成本可以暫時(shí)估算并入帳。小規(guī)模企業(yè)有收入，沒有成本，可以暫時(shí)估算成本，然后相當(dāng)于結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本，沒有發(fā)票結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本不能在企業(yè)所得稅前扣除，匯兌時(shí)要提高稅收。(威廉莎士比亞，溫斯頓，有錢)(William Savison，Winston，Vindors)(小規(guī)模納稅人)是指年銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)不健全，不能按規(guī)定提交稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
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