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好順佳集團(tuán)
2022-11-21 10:50:59
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計(jì)提和繳納社保會(huì)計(jì)分錄如下：
已執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的繳納時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)(單位部分)其他應(yīng)收(付)款--社會(huì)保險(xiǎn)(個(gè)人部分)貸：銀行存款計(jì)提時(shí)借：管理(銷(xiāo)售、制造)費(fèi)用、生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)(單位部分)未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的借：管理(銷(xiāo)售、制造)費(fèi)用等科目 (單位部分)其他應(yīng)收(付)款--社會(huì)保險(xiǎn)(個(gè)人部分)貸：銀行存款
養(yǎng)老保險(xiǎn)會(huì)計(jì)分錄如下：（這樣做分錄也是可以，但是不夠標(biāo)準(zhǔn)，參考如下，社保是這個(gè)月交上個(gè)月的）
會(huì)計(jì)分錄：
1、分配工資
借：××費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等) 、貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2、計(jì)提社保(企業(yè)部分)
借：××費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等)、貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
3、次月發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資、貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅、庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
4、上交社保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)
代扣時(shí)，會(huì)計(jì)分錄，借：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老保險(xiǎn)，貸：其他應(yīng)交款-代扣養(yǎng)老保險(xiǎn)； 支付養(yǎng)老金時(shí)，借：其他應(yīng)交款-代扣養(yǎng)老保險(xiǎn)，貸：銀行存款
借:管理費(fèi)用 貸:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
養(yǎng)老院的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理方法根據(jù)非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)來(lái)處理。
養(yǎng)老院主要是收入(主要來(lái)自投資方、贊助方和政府補(bǔ)助)、成本(服務(wù)人員工資、入院者飲食起居費(fèi)用、必要的建設(shè)費(fèi)用等)，以及管理費(fèi)用(日常辦公開(kāi)銷(xiāo))。
如果主要是運(yùn)營(yíng)收入為主，科目可以按小企業(yè)設(shè)置;如果主要靠政府或贊助方投入，可以按民間非營(yíng)利組織設(shè)置。但都有以下主要會(huì)計(jì)科目：
現(xiàn)金、銀行存款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、其他應(yīng)付款、政府補(bǔ)助收入、其他收入、捐贈(zèng)收入、成本費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)支出、管理費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)結(jié)余、應(yīng)交稅金等。如果執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度，還要加上非限定性?xún)糍Y產(chǎn)和限定性?xún)糍Y產(chǎn)兩個(gè)科目。
明細(xì)科目可以在不違背會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的前提下自己設(shè)定，如管理費(fèi)用，可以下設(shè)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、交通費(fèi)、水電費(fèi)等等;存貨可以按物品名稱(chēng)設(shè)置明細(xì);應(yīng)收或應(yīng)付款可以按對(duì)象設(shè)置明細(xì)。
明細(xì)賬可以設(shè)置一本，也可按收入、支出、凈資產(chǎn)設(shè)置幾本，主要看業(yè)務(wù)量和你們的需要。但現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必不可少。
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