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好順佳集團(tuán)
2022-11-21 10:37:28
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開具房租發(fā)票的稅、會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)貸)營業(yè)外支出貸)應(yīng)繳納的稅-對(duì)于代替應(yīng)繳納的稅目租賃發(fā)票支付的稅，計(jì)入相關(guān)費(fèi)用(借：銀行存款)或庫存現(xiàn)金貸)的其他業(yè)務(wù)本科目可按支出項(xiàng)目計(jì)算細(xì)目。 營業(yè)外支出的注意事項(xiàng)。
企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，首先結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)原值和已提累計(jì)折舊，借記“固定資產(chǎn)清理”、“累計(jì)折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。 雙方收取款項(xiàng)，借記“銀行存款”，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目； 最后結(jié)轉(zhuǎn)損益進(jìn)行清理，計(jì)入資產(chǎn)處置損益，不再計(jì)入營業(yè)外支出科目。
企業(yè)處置無形資產(chǎn)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額等計(jì)入“銀行存款”等科目，按計(jì)提的累計(jì)攤銷，計(jì)入“累計(jì)攤銷”科目。 按應(yīng)繳納的相關(guān)稅費(fèi)及其他費(fèi)用貸記“抵扣稅款”、“銀行存款”等科目，按賬面差額貸記或借記“資產(chǎn)處置損益”科目。 準(zhǔn)備折舊的，還應(yīng)當(dāng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)折舊準(zhǔn)備。 只有無形資產(chǎn)報(bào)廢的，按照其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外支出。 期末應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年度利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
可以一次性計(jì)入成本，也可以將今后月的房租計(jì)入預(yù)付賬款，然后按月分配
)1)批量成本
借：其他應(yīng)收款——租金預(yù)收款
管理費(fèi)等
信貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等
)2)先預(yù)繳賬款，再按月分配
借：其他應(yīng)收款——租金預(yù)收款
預(yù)付賬款(未付房租) ) )。
管理費(fèi)等(這個(gè)月的房租) ) ) ) )。
信貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等
分配：
借：管理費(fèi)等
貸款：預(yù)付賬款
貸款(預(yù)繳賬款)房屋租賃)現(xiàn)金/銀行按月分?jǐn)傋庥?管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用(租賃費(fèi)貸款)預(yù)繳賬款)房租或貸款)其他應(yīng)收帳款)現(xiàn)金/銀行分期貸款)管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用(租賃費(fèi)貸款)其他應(yīng)收帳款-攤銷費(fèi)用
據(jù)我理解，你們公司在本年度追加了2016年和2017年兩年的租金以獲得發(fā)票。 那么，今年支付費(fèi)用取得收據(jù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下。 （
貸款(上年度損益調(diào)整貸款)、銀行存款貸款(未分配利潤貸款)、上年度損益調(diào)整，在重新交付的該租賃受益期間內(nèi)包含2018年幾個(gè)月的，相應(yīng)扣除上述分錄的數(shù)據(jù)，并在2018年度列支的，應(yīng)當(dāng)編制以下分錄：
借：上一年度損益調(diào)整(2017年以前的數(shù)據(jù)) ) ) )。
借：相關(guān)成本費(fèi)用科目(2018年度數(shù)據(jù)) ) ) ) )。
貸款(銀行存款貸款)、未分配利潤貸款(上一年度損益調(diào)整) (2017年以前的數(shù)據(jù)) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) 652 )
所以，首先要核對(duì)相關(guān)資料，然后才能正確地進(jìn)行賬務(wù)處理。
借：銀行存款(其他應(yīng)收款等科目) ) )。
信貸：其他業(yè)務(wù)收入(主營業(yè)務(wù)收入) )。
信貸：交稅---支付增值稅
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