1、根據(jù)出納員轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后制作記賬憑證。

2、根據(jù)記賬單登記各種明細登記簿。

3、月末編制、攤銷、結轉會計單據(jù)，匯總所有會計單據(jù)，編制會計單據(jù)匯總表，根據(jù)會計單據(jù)匯總表登記臺賬。

4、會計、對帳單。 做到賬實相符、賬實相符、賬實相符。

5、編制會計報表，數(shù)字準確，內容完整，進行分析和說明。

6、把記賬單裝訂成冊，妥善保管。 月底前可以將同類原始憑證統(tǒng)一填寫記賬憑證，也可以隨時產(chǎn)生并隨時填寫。 但是，請不要顛倒時間順序。 根據(jù)欠則必貸、欠則必抵的記賬規(guī)則，制作會計分錄。

數(shù)據(jù)擴展

一、旅游服務企業(yè)營業(yè)成本和費用核算的特點和內容

1、核算特點

)1)旅游服務企業(yè)經(jīng)營的項目很多，會計核算也有不同的內容和方法。 經(jīng)營項目包括旅行社、客房、客車租賃等服務業(yè)務，以及商品銷售業(yè)務、餐飲生產(chǎn)服務業(yè)務。 生產(chǎn)服務業(yè)務包括成本費用核算和歸集成本費用核算，商品經(jīng)營項目核算經(jīng)營成本，旅行社、客房服務主要核算營業(yè)費用和管理費。

)2)旅游服務企業(yè)與工業(yè)企業(yè)比較，其主要特征是后者為物質產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，會計核算的主要對象是生產(chǎn)制造過程，前者為旅游服務企業(yè)，會計核算的主要對象是商品銷售和各項服務過程。 因此，旅游服務企業(yè)的營業(yè)成本和費用核算有其自身的特點。

)3)旅游服務企業(yè)的成本項目和費用主要按營業(yè)成本和營業(yè)費用分類。 管理費用和財務費用作為當期費用單獨核算，直接從每期營業(yè)收入中扣除。

2、營業(yè)成本和費用核算內容旅游服務企業(yè)的成本和費用項目一般按費用要素劃分，即分為營業(yè)成本、營業(yè)費用、輔助營業(yè)支出和管理費用、財務費用5項。 其中，配套營業(yè)支出應在期末分配到各項營業(yè)費用中攤銷。

因此，采用營業(yè)成本和營業(yè)費用兩個科目來計算企業(yè)各營業(yè)部門的成本支出。 管理費用是計算公司管理機構的費用和非營業(yè)性費用。 財務費用是指計算企業(yè)的利息支出、匯兌損失、金融機構手續(xù)等費用支出。 營業(yè)成本和營業(yè)費用的詳細情況如下。

)1)營業(yè)成本明細項目：

餐飲營業(yè)成本：包括餐廳、酒吧、咖啡館等部門在經(jīng)營中消耗的各種食品原材料、飲料、調味料、原料等的實際成本。

商品銷售成本(指銷售商品的進貨價格)。

汽車營業(yè)成本)運輸企業(yè)會計制度，即應當對照出租汽車經(jīng)營所發(fā)生的實際成本，包括司機工資、燃油費、材料費、輪胎費、折舊費、修理費、旅費、低值易耗品攤銷、制衣費和其他直接費用等。

旅行社的營業(yè)成本包括代收房費、餐費、交通費、娛樂費、行李寄存費、門票費、專業(yè)活動費、簽證費、陪護費、勞務費、宣傳費、保險費、機場費等。 攝影、染色、維修等服務企業(yè)的營業(yè)成本主要是指消耗的原材料成本。

)2)營業(yè)費用明細項目

首先不知道這個項目是什么項目，理解為暫時正在建設的項目； 也不知道下一次投入的資金是否會被返還，暫時理解為返還。

請參閱。 貸款(現(xiàn)金、銀行存款)貸款)短期借款的負責人。 借(建工程貸)現(xiàn)金(銀行存款)此類項目為營業(yè)性項目，目前無法入帳。 由于公司尚未注冊，所有經(jīng)營活動均屬違法，在注冊前不得計入。

一是旅游企業(yè)開發(fā)并計入銷售費用：

租：銷售費用

信貸：銀行存款/員工報酬

旅游項目的開發(fā)是旅游企業(yè)為了擴大銷售，為了市場營銷而計入銷售費用。

2是政府開發(fā)計入地方文旅局賬上，開發(fā)初期計入長期待攤費用，最后形成旅游產(chǎn)品時計入其資產(chǎn)價值。

租用：長期待攤費用/文物文化資產(chǎn)

信貸：財政資金收入/銀行存款

1、根據(jù)出納員轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后制作記賬憑證。

2、根據(jù)記賬單登記各種明細登記簿。

3、月末編制、攤銷、結轉會計單據(jù)，匯總所有會計單據(jù)，編制會計單據(jù)匯總表，根據(jù)會計單據(jù)匯總表登記臺賬。

4、會計、對帳單。 做到賬實相符、賬實相符、賬實相符。

5、編制會計報表，數(shù)字準確，內容完整，進行分析和說明。

6、把記賬單裝訂成冊，妥善保管。

月底前可以將同類原始憑證統(tǒng)一填寫記賬憑證，也可以隨時產(chǎn)生并隨時填寫。 但是，請不要顛倒時間順序。

根據(jù)欠則必貸、欠則必抵的記賬規(guī)則，制作會計分錄。 擴展資料一、旅游服務企業(yè)營業(yè)成本和費用核算的特點和內容1、核算特點(1)由于旅游服務企業(yè)經(jīng)營項目較多，會計核算也有不同的內容和方法。

經(jīng)營項目包括旅行社、客房、客車租賃等服務業(yè)務，以及商品銷售業(yè)務、餐飲生產(chǎn)服務業(yè)務。

生產(chǎn)服務業(yè)務包括成本費用核算和歸集成本費用核算，商品經(jīng)營項目核算經(jīng)營成本，旅行社、客房服務主要核算營業(yè)費用和管理費。

)2)旅游服務企業(yè)與工業(yè)企業(yè)比較，其主要特征是后者為物質產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，會計核算的主要對象是生產(chǎn)制造過程，前者為旅游服務企業(yè)，會計核算的主要對象是商品銷售和各項服務過程。

因此，旅游服務企業(yè)的營業(yè)成本和費用核算有其自身的特點。

)3)旅游服務企業(yè)的成本項目和費用主要按營業(yè)成本和營業(yè)費用分類。

管理費用和財務費用作為當期費用單獨核算，直接從每期營業(yè)收入中扣除。

2、營業(yè)成本和費用核算內容旅游服務企業(yè)的成本和費用項目一般按費用要素劃分，即分為營業(yè)成本、營業(yè)費用、輔助營業(yè)支出和管理費用、財務費用5項。

其中，配套營業(yè)支出應在期末分配到各項營業(yè)費用中攤銷。

因此，采用營業(yè)成本和營業(yè)費用兩個科目計算企業(yè)各營業(yè)部門的成本支出。

管理費用是計算公司管理機構的費用和非營業(yè)性費用。

財務費用是指計算企業(yè)的利息支出、匯兌損失、金融機構手續(xù)等費用支出。 營業(yè)成本和營業(yè)費用的詳細情況如下。

)1)營業(yè)成本明細項目：

餐飲營業(yè)成本：包括餐廳、酒吧、咖啡館等部門在經(jīng)營中消耗的各種食品原材料、飲料、調味料、原料等的實際成本。

商品銷售成本(指銷售商品的進貨價格)。

汽車營業(yè)成本)運輸企業(yè)會計制度，即應當對照出租汽車經(jīng)營所發(fā)生的實際成本，包括司機工資、燃油費、材料費、輪胎費、折舊費、修理費、旅費、低值易耗品攤銷、制衣費和其他直接費用等。

旅行社的營業(yè)成本包括代收房費、餐費、交通費、娛樂費、行李寄存費、門票費、專業(yè)活動費、簽證費、陪護費、勞務費、宣傳費、保險費、機場費等。

攝影、染色、維修等服務企業(yè)的營業(yè)成本主要是指消耗的原材料成本。

)2)營業(yè)費用明細項目

旅游服務業(yè)會計科目中作為成本費用類科目的營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務費用

營業(yè)成本：本科目核算企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務的營業(yè)成本。

酒店、酒店、酒店的營業(yè)成本。 旅行社的營業(yè)成本包括餐飲原材料成本、商品進口成本、團隊營業(yè)成本等，包括住宿費、餐費、交通費、娛樂費、行李寄存費、門票費、門票費、專業(yè)活動費、誤認費、陪酒費、勞務費、宣傳費、團隊營業(yè)成本等餐廳，餐廳的營業(yè)成本。 包括餐飲原材料成本、商品進口成本等在內的圖片、染色、維修等服務企業(yè)的營業(yè)成本，主要是指消耗的原材料成本。

營業(yè)費用：本科目核算企業(yè)經(jīng)營中各營業(yè)部門發(fā)生的各種費用。

營業(yè)費用是指運費、裝卸費、包裝費、保管費、保險費、燃料費、展覽費、廣告宣傳費、郵費、水電費、差旅費、洗滌費、材料消耗、折舊費、維修費、低值易耗品的攤銷、營業(yè)部門人員的工資、福利費、工作

管理費用：本科目核算企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各項管理費用。

管理費用是指企業(yè)管理部門組織和管理企業(yè)經(jīng)營活動所發(fā)生的各種費用，指企業(yè)行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的或應由企業(yè)統(tǒng)一承擔的公司經(jīng)費(包括行政管理部門人員的工資、福利費、勞動餐飲費、服裝費、辦公費、差旅費、會議費、材料) 指水電費、折舊費、維修費及其他行政經(jīng)費等)、工會經(jīng)費、職工教育費、勞動保險費、待業(yè)保險費

補償費、技術轉讓費、研發(fā)費、聘請注冊會計師和律師費、成本中應列支的房產(chǎn)稅、船舶使用稅、土地使用稅、印花稅、燃料費、水電費、折舊費、修理費、無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷、交際招待費、壞賬損失

財務費用：本科目核算企業(yè)為籌集經(jīng)營所需資金等發(fā)生的費用。

財務費用是指企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的一般財務費用，包括利息支出(利息收入減少)、匯兌損失)、金融機構手續(xù)費等。 為購買固定資產(chǎn)籌集資金發(fā)生的費用中，固定資產(chǎn)交付使用未完成前發(fā)生的，或者開始使用但未進行竣工結算前發(fā)生的，應當計入固定資產(chǎn)價值，不計入本科目。