分公司收總部撥款如何做賬(分公司收到總公司撥款怎么做賬務(wù)處理)

好順佳集團(tuán)
2022-11-18 22:08:51
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內(nèi)容摘要：①收到公司備用金時：借：現(xiàn)金---備用金貸：其他應(yīng)付款---總公司②支付費(fèi)用時借：相關(guān)費(fèi)用貸：現(xiàn)金---備用金③月末寄費(fèi)用到總公司：借：其他應(yīng)付款--總公司貸：相關(guān)費(fèi)用如果不是所有的費(fèi)用都要郵寄給...

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①收到公司備用金時：借：現(xiàn)金---備用金貸：其他應(yīng)付款---總公司

②支付費(fèi)用時借：相關(guān)費(fèi)用貸：現(xiàn)金---備用金

③月末寄費(fèi)用到總公司：借：其他應(yīng)付款--總公司貸：相關(guān)費(fèi)用如果不是所有的費(fèi)用都要郵寄給總公司，有一部分是留在分公司做賬用的話，同時做下面的賬務(wù)處理：收到公司備用金時：月末寄費(fèi)用到總公司，借：其他應(yīng)付款--總公司貸：相關(guān)費(fèi)用同時做費(fèi)用預(yù)知，借，現(xiàn)金---備用金貸：其他應(yīng)付款---總公司

這個情況是分公司不屬于獨(dú)立核算的單位，總公司撥款給分公司，可以視為公司內(nèi)部賬戶轉(zhuǎn)賬，專設(shè)一個賬戶給分公司，專款專用，撥款時總公司銀行賬戶金額減少，專用賬戶存款增加，分公司發(fā)生費(fèi)用時需要支付資金，可以從專用賬戶進(jìn)行打款，費(fèi)用計入對應(yīng)的費(fèi)用科目，同時組織架構(gòu)設(shè)立分公司專項核算就可以了。

一、收入：以總公司名義銷售的，計入總公司帳。

以分公司名義銷售的，才計入分公司帳。二、費(fèi)用：自己可以調(diào)節(jié)。因為分公司只交流轉(zhuǎn)稅，不交所得稅。分公司的帳年底全部匯集到總公司，由總公司統(tǒng)一交納所得稅。所以費(fèi)用怎么分配，不影響總體。三、帳務(wù)科目：總公司使用：分支機(jī)構(gòu)往來分公司使用：總部往來

分公司與總部之間內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，可以使用現(xiàn)有的，開戶銀行支持的的方式轉(zhuǎn)款。比如：轉(zhuǎn)賬支票、電匯、信匯、委托收款、票匯、承兌匯票、銀行本票等結(jié)算方式轉(zhuǎn)款。

做賬，按照實際業(yè)務(wù)內(nèi)容來做就可以。例如，往來款

借：其他應(yīng)收款（其他應(yīng)付款等科目）

貸：銀行存款

或

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款（其他應(yīng)付款等科目）

分公司不是獨(dú)立法人，其賬務(wù)可以不單獨(dú)核算，而并入總部處理，分公司作為內(nèi)部核算單位，只做往來賬?？稍O(shè)置“內(nèi)部往來”的會計科目，處理內(nèi)部往來款。

例如，收入分公司會計處理：

借：庫存現(xiàn)金等貸：內(nèi)部往來—收入上交總部收入款時借：內(nèi)部往來—收入貸：庫存現(xiàn)金等總部會計處理：

借：內(nèi)部往來—收入貸：主營業(yè)務(wù)收入收到分公司上交款時借：庫存現(xiàn)金等貸：內(nèi)部往來—收入如果分公司不獨(dú)立核算，其裝修費(fèi)等直接由總部進(jìn)項會計處理，分公司不作處理，把相關(guān)單據(jù)交總部。

分公司的支出借：內(nèi)部往來—支出貸：庫存現(xiàn)金等收到總部撥款借：庫存現(xiàn)金等貸：內(nèi)部往來—支出固定資產(chǎn)也一樣，分公司不作處理，只登記固定資產(chǎn)卡片或登記內(nèi)部臺賬。