
全國辦理
歡迎來到好順佳財(cái)稅一站式服務(wù)平臺(tái)!
全國辦理
歡迎來到好順佳財(cái)稅一站式服務(wù)平臺(tái)!
全部服務(wù)
好順佳集團(tuán)
2022-11-18 22:01:20
4140
代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬
企業(yè)租個(gè)人的房子在會(huì)計(jì)處理上有兩點(diǎn)需要注意。第一,個(gè)人不能開票。說了不好的話,說服房東去稅務(wù)局代為開,房東卻以耽誤他的時(shí)間為由,要求支付房租半年或每年支付,一次性開發(fā)票。因此,房租要按月分?jǐn)傎M(fèi)用。第二,開票包括增值稅。名義詳細(xì)點(diǎn)由房東負(fù)擔(dān),但實(shí)際上由企業(yè)計(jì)算。稅點(diǎn)只能進(jìn)入營業(yè)外支出,不能稅前扣除。
企業(yè)租個(gè)人的房子不是什么新鮮事。租的房子有的是員工宿舍,有的是高管或外派人員的安置處,都是正經(jīng)用途,自然房租也應(yīng)該是企業(yè)的正常費(fèi)用。問題是會(huì)計(jì)核算時(shí),正常費(fèi)用也有問題。問題在于稅收用票控制稅收。
1、發(fā)票解決方法。
房東個(gè)人不能開具發(fā)票。如果企業(yè)想交房租,拿到正規(guī)發(fā)票,就要說服房東去稅務(wù)局代為開,以便在所得稅前扣除房租費(fèi)用。這時(shí)候樓主會(huì)表現(xiàn)出更多忌諱的樣子,想想看,誰愿意耽誤時(shí)間跑稅務(wù)局呢?(威廉莎士比亞、《哈姆雷特》、《哈姆雷特》)普通房東以此為由,要求支付房租半年或年,一次性開具發(fā)票。因此,房租要按月分?jǐn)傎M(fèi)用。
如果企業(yè)不想要發(fā)票,如果租賃合同和房租收據(jù)作為證據(jù),則在制作帳套時(shí)租金可以作為費(fèi)用處理,但在申報(bào)所得稅時(shí),必須將此房租費(fèi)用提高到應(yīng)納稅所得額。(大衛(wèi)亞設(shè),Northern Exposure)會(huì)計(jì)分錄如下:
借款:管理費(fèi)3354房租?4000
貸款:銀行存款4000
還有一種不規(guī)則,但有一種常見的處理方法:用替代票償還房租。這篇文章對(duì)此不作敘述。
2、稅點(diǎn)處理。
營改增后代開房租發(fā)票涉及增值稅,租金房東要按照小規(guī)模納稅人的征收率繳稅。名義上的稅點(diǎn)應(yīng)由房東負(fù)擔(dān),實(shí)際運(yùn)營中應(yīng)由企業(yè)支付。
假設(shè)房東不承擔(dān)稅點(diǎn)(增值稅3%),要求每月租金4000韓元。稅點(diǎn)該怎么處理?有兩種方法可以選擇。
(1)簽訂合同時(shí)房租提高得很高,稅點(diǎn)由房東承擔(dān),但保證房東的凈租金為4000元。這種情況下,含稅房租可以簽4120元,其中120元要交增值稅,房東交稅后每月可以收4000元房租。會(huì)計(jì)分錄如下:
借款:管理費(fèi)-房租4120
貸款:銀行存款4120
(2)公司代繳含稅房租4000韓元,公司代繳增值稅 韓元。增值稅的計(jì)算依據(jù)是4000 \(1 3%)3%= 韓元。特別要提醒,公司代表房東支付的增值稅不是正當(dāng)費(fèi)用,必須記入“營業(yè)外支出”科目,所得稅前不能扣除。會(huì)計(jì)分錄如下:
借款:管理費(fèi)-房租4000韓元
營業(yè)外支出-代繳房租稅嗎?
貸款:銀行存款
3、哪個(gè)選擇更有利?
直接看現(xiàn)金金額,不開發(fā)票的時(shí)候現(xiàn)金最少,只要4000韓元。房東負(fù)擔(dān)租金時(shí)現(xiàn)金最多,需要4120元。
從節(jié)稅的角度來看,發(fā)票時(shí)4000元的房租不能在所得稅前扣除。房東負(fù)擔(dān)稅分時(shí),4120元的房租都可以在所得稅前扣除。企業(yè)承擔(dān)稅點(diǎn)時(shí), 韓元費(fèi)用中只有4000韓元可以在所得稅前扣除。
綜合現(xiàn)金成本和稅負(fù)成本,不難看出,大幅增加租賃合同金額,房主負(fù)擔(dān)稅分對(duì)企業(yè)最有利。
一、經(jīng)營租賃會(huì)計(jì)原則:
1、對(duì)承租人的會(huì)計(jì)規(guī)定如下:
(1)在經(jīng)營租賃中,承租人為滿足經(jīng)營上的暫時(shí)需要而租賃資產(chǎn),不涉及主資產(chǎn)所有權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)和補(bǔ)償轉(zhuǎn)移問題,也沒有購買租賃資產(chǎn)的特殊權(quán)利。因此,承租人租賃資產(chǎn)不能以本企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)格入賬,也不打折,只需按期支付租金即可。
(2)支付的租金一般應(yīng)在租賃期限內(nèi)平均收取費(fèi)用。
2、出租人的會(huì)計(jì)規(guī)定如下:
(1)經(jīng)營租賃用資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)區(qū)分自己的固定資產(chǎn),分別計(jì)算。
(2)租賃用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用、維修費(fèi),應(yīng)按照自己的固定資產(chǎn)折舊、維修費(fèi)的會(huì)計(jì)方法處理。
(3)營業(yè)租賃用固定資產(chǎn)的折舊需要單獨(dú)計(jì)算,但經(jīng)營租賃資產(chǎn)的維修費(fèi)用在營業(yè)費(fèi)用科目中設(shè)置了詳細(xì)會(huì)計(jì)核算。
二、承租人經(jīng)營租賃的會(huì)計(jì)處理原則:
1.對(duì)于經(jīng)營租賃資產(chǎn),作為企業(yè)本身的資產(chǎn),不列入企業(yè)資產(chǎn)帳簿,也不提及折舊。
2、租金支出直接記入“管理費(fèi)”賬戶。
3.租賃固定資產(chǎn)的日常維修費(fèi)用列為當(dāng)期費(fèi)用。
4.承租人承擔(dān)的租賃固定資產(chǎn)改良費(fèi)用應(yīng)在租賃期間進(jìn)行平均攤銷,包括各期間費(fèi)用,應(yīng)記入租賃期間在一年內(nèi)的“攤銷擱置費(fèi)用”帳戶,租賃期間在一年以上的,應(yīng)記入“遞延資產(chǎn)”或“長期攤銷費(fèi)用”。
第一份備忘錄:其他應(yīng)收款-房租
貸款:現(xiàn)金/銀行存款
而且,按月分擔(dān)。
借方:管理費(fèi)
貸款:其他應(yīng)收款-租金
支付給員工的房租要計(jì)入管理費(fèi)、銷售費(fèi)等會(huì)計(jì)科目,會(huì)計(jì)分錄主要分公司是在外面租賃的,或者是房屋歸屬公司的所有承租人的情況有兩種。
房租:
1、交房租的時(shí)候:
借方:預(yù)付款項(xiàng)
貸款:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
2、每月攤銷租金:
借款:營業(yè)費(fèi)用
貸款:預(yù)付款
每月攤銷:
借款:營業(yè)費(fèi)用
貸款:長期評(píng)估費(fèi)用
攤銷期限在“租賃期限”和“裝修預(yù)期使用限制”中較短。
您的申請(qǐng)我們已經(jīng)收到!
專屬顧問會(huì)盡快與您聯(lián)系,請(qǐng)保持電話暢通!