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好順佳集團(tuán)
2022-11-18 21:52:35
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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中間收一些管理費(fèi)嗎？雖然是轉(zhuǎn)包，但還是要把成本體現(xiàn)在你的賬上。
收到付款后：
借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款支付分包款時(shí)，應(yīng)扣除稅金、管理費(fèi)等費(fèi)用；
借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款
企業(yè)分包工程的核算方法：
第一步，開(kāi)發(fā)票時(shí)借： A/R —— A/R :甲方提前借：
第二步：3360收到工程款時(shí)借：銀行存貸款：應(yīng)收賬款3354給甲方。
第三步：將：分包給乙方，支付分包款時(shí)，借：預(yù)付款——乙方借：銀行存款。
第四步：3360收到乙方發(fā)票后如何做此分錄？借：項(xiàng)目建設(shè)
當(dāng)工程款項(xiàng)提前支付時(shí)
借：預(yù)付款-工程預(yù)付款。
貸款：銀行存款
收到發(fā)票后
借：工程施工-合同成本(原材料/人工/分包工程等。)
貸款：預(yù)付賬款-預(yù)付工程款
根據(jù)工程結(jié)算確認(rèn)應(yīng)收合同款。
借：應(yīng)收賬款
貸款：項(xiàng)目結(jié)算
實(shí)際收到的合同價(jià)格
借：銀行存款
貸款：應(yīng)收賬款
期末根據(jù)實(shí)際支出成本確認(rèn)完工進(jìn)度。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
建筑合同毛利
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
最后
借：工程結(jié)算
貸款：工程建設(shè)-合同成本
建筑合同毛利
建筑和工程結(jié)算，如果是專門從事建筑安裝的企業(yè)，可以單獨(dú)設(shè)置，也可以在存貨中作為二級(jí)科目。
主要會(huì)計(jì)程序
1.期末，根據(jù)管理部出具并經(jīng)分包單位簽字的“已完成工程量審核憑證”，借記“工程結(jié)算”科目，貸記“應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包單位工程款”科目。
2.期末根據(jù)應(yīng)收總包管理費(fèi)，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——分包收入”科目；根據(jù)應(yīng)扣繳的稅款，貸記“其他應(yīng)付款——分包商預(yù)扣稅款”；根據(jù)應(yīng)扣除的預(yù)付款或備料款，貸記“預(yù)付款——分包商工程款預(yù)付款”；借記“應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包單位工程款”。
3.用材料支付分包商工程款時(shí)，根據(jù)材料部門出具并經(jīng)分包商簽字的“總包供應(yīng)結(jié)算憑證”借記應(yīng)付賬款——分包商應(yīng)付工程款；根據(jù)材料的賬面價(jià)值，貸記“原材料”科目；根據(jù)應(yīng)付分包單位的工程款與材料賬面價(jià)值的差額，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——分包收入”科目。
4.期末將已收取的制造費(fèi)用按照分包總價(jià)占合同總價(jià)的比例進(jìn)行分配。分配公式為：應(yīng)計(jì)入當(dāng)期分包成本的制造費(fèi)用=當(dāng)期制造費(fèi)用余額(分包總價(jià)/總承包總價(jià))。根據(jù)上述公式，借記“應(yīng)計(jì)入分包成本的制造費(fèi)用”科目，貸記“制造費(fèi)用”科目。
5.支付代扣代繳的稅款時(shí)，借記“其他應(yīng)付款——分包單位代扣代繳的稅款”科目，貸記“銀行存款”科目，并將完稅證明交給分包單位。
工程公司可以按照行業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，具體如下：
企業(yè)可根據(jù)實(shí)際需要對(duì)上述會(huì)計(jì)科目進(jìn)行必要的增減或合并：
1.統(tǒng)一核算的專業(yè)公司或有獨(dú)立核算子公司的企業(yè)，可增設(shè)“撥入自有資金”科目；關(guān)聯(lián)企業(yè)可相應(yīng)增加“上級(jí)撥付資金”科目。
2.有外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)的企業(yè)可增設(shè)“外匯價(jià)差”科目。
3.企業(yè)內(nèi)部各車間、部門使用的備用金，可增設(shè)“備用金”科目。
4.有外購(gòu)商品的企業(yè)可增設(shè)“外購(gòu)商品”科目。
5.企業(yè)用國(guó)家提取的專項(xiàng)儲(chǔ)備資金，可以增設(shè)“s”科目
8.單獨(dú)核算廢品損失和停工損失的企業(yè)，可增設(shè)“廢品損失”和“停工損失”科目。
9.根據(jù)需要，企業(yè)可以在原材料、包裝材料、低值易耗品等科目下設(shè)置成本差異明細(xì)賬。而不是設(shè)置材料成本差異科目。
10.低值易耗品和包裝物較少的企業(yè)，可并入“原材料”科目。
11.預(yù)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)較少的企業(yè)，可以不設(shè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，而設(shè)應(yīng)收及應(yīng)付款項(xiàng)。
12.管理中不要求計(jì)算自制半成品成本的企業(yè)，可以不設(shè)“自制半成品”科目。
13.原材料在產(chǎn)品成本中所占比重較大的企業(yè)，可將原材料科目分為原材料及主材、外購(gòu)半成品、輔助材料、修理備件、燃料等科目。
14.企業(yè)根據(jù)管理需要，可以將生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用科目合并為生產(chǎn)費(fèi)用科目，或者將生產(chǎn)成本科目分為基本生產(chǎn)和輔助生產(chǎn)兩個(gè)科目。
15.采用計(jì)劃成本進(jìn)行產(chǎn)成品日常核算的企業(yè)，可增設(shè)“產(chǎn)品成本差異”科目。
16.企業(yè)發(fā)行期限在一年以內(nèi)的短期債券，可以增設(shè)“應(yīng)付短期債券”科目。
17.對(duì)于其他業(yè)務(wù)中規(guī)模較大、收入較高的經(jīng)常性業(yè)務(wù)，企業(yè)可以參照相應(yīng)的行業(yè)會(huì)計(jì)制度，增設(shè)相關(guān)的資產(chǎn)、收入、成本、費(fèi)用、稅金等科目進(jìn)行單獨(dú)核算。
18.有未列入會(huì)計(jì)科目表的其他資產(chǎn)和其他負(fù)債的企業(yè)，可根據(jù)具體情況增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。
擴(kuò)展信息：
工業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)：
企業(yè)應(yīng)按工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，對(duì)外提供統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可根據(jù)實(shí)際情況增加、減少或合并部分會(huì)計(jì)科目。
本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、查閱賬目、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。所有企業(yè)都不應(yīng)隨意改變或擾亂重組。一些會(huì)計(jì)科目之間有空號(hào)，用于增加會(huì)計(jì)科目。
企業(yè)填制會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)填寫會(huì)計(jì)科目名稱，或同時(shí)填寫會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)。他們不僅要填寫賬號(hào)，還要填寫賬戶名稱。
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