一、新賬戶的設(shè)立

二、主要會計設(shè)置

三、會計工作的處理

做賬前，首先要向稅務(wù)局申報，確認(rèn)稅金、國稅、地方稅什么時候首次申報，自己公司的高管是誰。然后，根據(jù)稅務(wù)局批準(zhǔn)文件，一般有限公司的建設(shè)方式開始決定為進行自建復(fù)式會計，遵循小企業(yè)會計制度。(莎士比亞、賈書王、賈書王。)步驟如下：

1.收集原始憑證，包括公司開業(yè)時近兩個月的所有費用票據(jù)。

2、整理這些憑證，審查無誤后填寫會計憑證。

3、賬面活躍，廣告公司(廣告業(yè))一般有四本：院長、院長、十三列明細(xì)賬戶、出納日記帳。

4、根據(jù)會計憑證登記賬目。

5.根據(jù)稅務(wù)局批準(zhǔn)的稅率印發(fā)會計報告。

6、開始第一次申報。這樣，公司開始會計的第一個月工作基本完成了。

建筑施工企業(yè)同時有多個項目，建設(shè)時其費用和收入等科目可以在第二科目下為每個工程項目設(shè)置三級科目進行計算。

1、收取人工費，開具發(fā)票。

借款：銀行存款

貸款：主要業(yè)務(wù)收入

2.勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社會保障、住房公積金。

借款：主營業(yè)務(wù)費用

貸款：支付員工工資-工資

其他債務(wù)-社會保障(企業(yè)支付部分)

其他債務(wù)-住房公積金(企業(yè)繳納部分)

3、派遣工作人員的薪金支付

借款：支付員工工資-工資

貸方：庫存現(xiàn)金

其他債務(wù)-社會保障等(個人承擔(dān)的社會保障和公積金)

納稅-個人所得稅(3500和個人社會保障可扣除)

4、支付社會保障和公積金。

借款：其他債務(wù)-社會保障

其他債務(wù)-住房公積金

貸款：銀行存款

5、計稅和附加稅。

借用：稅和追加

貸款：繳稅-城市建設(shè)稅

繳納稅金-增加教育費

納稅-添加本地培訓(xùn)

主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)費用的差異是勞務(wù)公司收取的管理費。

6、支付勞動公司員工的工資和費用等。

借款：管理費/主營業(yè)務(wù)費-工資/辦公費等。

貸款：支付員工工資-工資或庫存現(xiàn)金/銀行存款

7、期末結(jié)轉(zhuǎn)。

借款：今年的利潤

貸款：主要業(yè)務(wù)費用

管理費

稅金和追加

借款：主營業(yè)務(wù)收入

貸款：今年的利潤

第一，購買和使用工程物資

(1)企業(yè)購買為工程準(zhǔn)備的物資，應(yīng)按照實際成本和專用發(fā)票上規(guī)定的增值稅購買。

借用：工程物資——專用材料

——專用設(shè)備

繳納稅金-繳納增值稅(進項稅)

貸款：銀行存款/應(yīng)付帳款/應(yīng)付票據(jù)

(2)工程接收工程物資時；

借用：在建工程

貸款：工程材料——特殊材料等。

對工程完工后收到的剩余工程物資，必須辦理退庫手續(xù)，并進行相反的會計分錄

借用：工程物資——專用材料等

貸款：在建工程

二、分包工程

(1)企業(yè)分包的基礎(chǔ)工程，應(yīng)當(dāng)按照合同規(guī)定向承包商預(yù)付工程款、準(zhǔn)備金時實際支付的價格支付。

借用：建設(shè)工程3354建筑工程、安裝工程(工程)

貸款：銀行存款

(2)用分配給承包商的材料支付預(yù)付準(zhǔn)備金，并根據(jù)工程物資的實際成本。

借用：建設(shè)工程3354建筑工程、安裝工程(工程)

貸款：工程物資

(3)為安裝需要向承包商交付設(shè)備時，應(yīng)根據(jù)設(shè)備費用進行。

借用：建設(shè)工程——設(shè)備安裝中

貸款：工程物資

(4)與承包企業(yè)處理工程價格結(jié)算時補充的工程費。

借用：建設(shè)工程3354建筑工程、安裝工程(工程)

貸款：銀行存款

應(yīng)付帳款

三、個體經(jīng)營公司

(1)企業(yè)接收自營的基礎(chǔ)工程、工程用材料物資時，要以實際費用進行。

借用：建設(shè)工程3354建筑工程、安裝工程(工程)

貸款：工程物資

(2)基礎(chǔ)設(shè)施項目使用公司的原材料。

借用：建設(shè)工程3354建筑工程、安裝工程(工程)

貸款：原材料

(4)基礎(chǔ)設(shè)施項目應(yīng)承擔(dān)的員工工資；

借用：建設(shè)工程3354建筑工程、安裝工程(工程)

貸款：付款

(五)企業(yè)的輔助生產(chǎn)部門為工程提供的水、電、設(shè)備安裝、維修、運輸?shù)葎趧?wù)，應(yīng)當(dāng)按月實際費用進行。

借用：建設(shè)工程3354建筑工程、安裝工程(工程)

貸款：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本

基礎(chǔ)工程發(fā)生的工程管理費、征收費、可行性研究費、臨時設(shè)施費、公證費、監(jiān)督費等記賬

借款：建設(shè)工程3354其他支出

貸款：銀行存款

四、收入

(1)收到預(yù)付工程款時

借款：銀行存款

貸款：存款

繳納稅金——增值稅預(yù)繳金

計稅——簡單計稅

(2)工程竣工結(jié)算時

借方：存款/應(yīng)收款

貸款：主要業(yè)務(wù)收入

(3)結(jié)轉(zhuǎn)收入

借款：主營業(yè)務(wù)收入

貸款：主要業(yè)務(wù)費用

管理費

銷售費用

滯納費用等

貸款或貸款：今年的利潤

五、費用

(1)發(fā)生的合同費用

借款：建筑——合同費用

繳納稅金——增值稅(進項稅)

貸款：銀行存款

(2)發(fā)生的材料成本

借款：管理費/原材料。

繳納稅金——增值稅(進項稅)

貸款：銀行存款

(3)勞務(wù)給付

借款：工程——人工費

貸款：現(xiàn)金(或付款等)

(4)發(fā)生的機器費用

借用：工程——機器使用費

納稅——增值稅(進項稅) (見租賃)

貸方：銀行存款(或累計折舊等)

(五)發(fā)生的其他直接費用

借款：工程——其他直接費用

貸款：銀行存款(或現(xiàn)金等)

(4)發(fā)生的機器費用

借用：工程——機器使用費

納稅——增值稅(進項稅) (見租賃)

貸方：銀行存款(或累計折舊等)

(五)發(fā)生的其他直接費用

借款：工程——其他直接費用

貸款：銀行存款(或現(xiàn)金等)

(6)月末確認(rèn)收入和成本

借用：主營業(yè)務(wù)費用(本期確定的合同費用)

建設(shè)——合同保證金(反向編織)

貸款：主營業(yè)務(wù)收入(當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)

(7)工程竣工后，應(yīng)注銷“工程結(jié)算”科目和“工程施工”科目，“工程施工”科目和“工程結(jié)算”科目余額均為零。

施工企業(yè)合同竣工，結(jié)算工程施工和工程結(jié)算賬戶時。

借項：項目結(jié)算(按帳簿累計馀額)

貸款：工程

六、稅費

因為小規(guī)模納稅人會計處理和一般納稅人簡單計稅處理比較簡單，這里只涉及一般納稅人一般計稅時的情況。

(1)月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅(一般納稅人一般計稅)

借方：應(yīng)計增值稅中的稅——之前

貸款：稅金——預(yù)付增值稅(預(yù)付2%)

不繳納稅金——增值稅

(2)下個月繳納增值稅

借方：稅——應(yīng)計增值稅

貸款：銀行存款

(3)同時向項目繳納附加稅和印花稅。

首先提到：

借方：稅金和追加(也可以進行詳細(xì)的毛摩西)

貸款：繳納稅金——城市建設(shè)維修稅。

要繳納稅金——地方教育附加稅

稅金——支付教育附加費

要繳納稅金——印花稅

然后填寫付款項目。

借款：繳納稅金——城市建設(shè)維持稅。

要繳納稅金——地方教育附加稅

稅金——支付教育附加費

要繳納稅金——印花稅

貸款：銀行存款

七、支付社會保險費

在制定社會保障費用時，

借款：管理費——員工保險(公司支付部分)

其他應(yīng)收款——員工保險(個人支付部分)

貸款：銀行存款

支付工資時

借方：未付工資(基于不扣除社會保險費的金額)

貸項：其他應(yīng)收款——員工保險(個人部分)

銀行存款或現(xiàn)金(根據(jù)差額)

八、固定資產(chǎn)會計

新增固定資產(chǎn)時

借款：固定資產(chǎn)——個部門

貸款：銀行存款(或應(yīng)付帳款)

建筑工程總流程的會計處理

計算折舊時

借款：管理費——折舊費(管理部用)

工程——項目部(生產(chǎn)用，項目部管理用)

貸方：累計折舊

低價值消耗品。

如果按照相關(guān)規(guī)定需要用低價消耗品計算，則首先將低價消耗品賬戶入帳。按照91攤銷法攤銷90%，計入相關(guān)項目成本。其他10%在相應(yīng)的低價消耗品報廢時核銷，并轉(zhuǎn)移到相關(guān)成本。

購買時

借方：低值消耗品——特定名稱

貸款：銀行存款(或應(yīng)付帳款)

永隆市

借用：工程——項目部——辦公用品等科目

管理費——低價消耗品攤銷

貸款：低值消耗品——特定名稱

如果有人為了丟失或損壞而要追究相關(guān)人員的責(zé)任，就要根據(jù)低價值消耗品的10%余額承擔(dān)責(zé)任。

借款：未決財產(chǎn)損失——未決流動資產(chǎn)損失

貸款：低值消耗品——特定名稱

經(jīng)過研究決定處理方法后。

借方：現(xiàn)金(或其他應(yīng)收帳款3354相關(guān)擁有者)

營業(yè)外支出(余額大于補償差異)

貸款：低值消耗品——特定名稱

營業(yè)外收入(補償大于馀額的差額)

自然報廢時，根據(jù)10%的馀額。

借款：工程(或管理費)

貸款：低值消耗品——特定名稱

Ix。建筑工程總過程的會計處理

1.庫存物料

項目部購買主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時，記入庫存材料賬戶月末項目部進行現(xiàn)場盤點，制作材料接收每月報告并發(fā)送給財務(wù)部成本會計根據(jù)月末結(jié)算數(shù)，按當(dāng)月成本計算各項目部主要材料的實際使用量和金額。

2.無形資產(chǎn)攤銷計算

根據(jù)自制的計算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)平均攤銷帳簿中的無形資產(chǎn)。也就是說：

借款：工程(或管理費)

貸款：無形資產(chǎn)

計算工資、福利費用

每月末，應(yīng)根據(jù)人力資源部和各項目部報告的出席記錄簿，按照管理人員、店工當(dāng)月出席總?cè)找?guī)定的日工資率分冊分冊人，制作當(dāng)月支付成本、費用的工資、福利費用金額相關(guān)會計憑證。也就是說：

借款：管理費3354工資(或福利費)

工程——項目人力工資、點工工資、福利費

貸款：付款——經(jīng)理，積分工資

4.支付福利費

結(jié)轉(zhuǎn)損益

根據(jù)當(dāng)月所有損益類別的應(yīng)計情況執(zhí)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動生成的憑證如下

借款：今年的利潤

具有貸項應(yīng)計額的每個明細(xì)帳戶

貸項：具有借項應(yīng)計額的每個明細(xì)帳戶

5.今年的利潤

甲方供應(yīng)工程特殊稅收政策詳細(xì)說明。

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》(財稅[2017] 58號)第1條：

建筑工程總承包單位為住宅建筑的基礎(chǔ)和基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行購買鋼材、混凝土、石雕材料、預(yù)制構(gòu)件的全部或部分，適用簡單的計稅方法。

基礎(chǔ)和基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)的范圍按照《舒明浩123 (GB50300-2013)附錄B舒明浩123的“基礎(chǔ)和基礎(chǔ)”“主體結(jié)構(gòu)”部門工程的范圍執(zhí)行。

《蜀明浩123(國家稅務(wù)總局公告2018年第42號)第6條規(guī)定：

一般納稅人在銷售自己生產(chǎn)機械設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，機械設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售需要分別計算，安裝服務(wù)可以根據(jù)甲方工程選擇簡單的計稅方法計稅。

一般納稅人在銷售采購機械設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營相關(guān)規(guī)定分別計算機械設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售情況，安裝服務(wù)可以根據(jù)甲方供應(yīng)工程，按照簡單的計稅方法計稅。

納稅人安裝后為機械設(shè)備提供的維護服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。