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2022-11-18 20:13:25
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公司墻面防水維修計入間接費用維修費。
1 .公司生產(chǎn)辦公室發(fā)生滲漏水防水施工，應(yīng)計入管理費3360的維修費科目核算。 數(shù)據(jù)較大時，建議進行：的長期待攤費用-維修費計算，在規(guī)定的維修期內(nèi)攤銷。
2 .企業(yè)新建房地產(chǎn)防水施工的，應(yīng)當(dāng)將:計入建設(shè)工程成本計算
“建設(shè)工程”科目核算企業(yè)進行建設(shè)工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修工程等發(fā)生的實際支出，包括需要安裝設(shè)備的價款。
本科目應(yīng)當(dāng)按照工程項目設(shè)置“建筑工程”、“安裝工程”。 “設(shè)備安裝”、“技術(shù)改造工程”、“大修工程”、“其他支出”等細目科目。
的主要會計科目和使用說明
1 .設(shè)置“工程施工”科目(建筑安裝企業(yè)使用)或“生產(chǎn)成本”科目(船舶等制造企業(yè)使用)，計算實際發(fā)生的合同成本和合同毛利。 實際發(fā)生的合同成本和確認(rèn)的合同毛利記入本科目的借方，確認(rèn)的合同損失記入本科目的貸方，合同完成后，本科目與“工程結(jié)算”科目相抵結(jié)算。
2 .設(shè)置"工程結(jié)算"科目，根據(jù)合同完成進度計算已向客戶開具工程款結(jié)算發(fā)票結(jié)算的價款。 本科目為“工程施工”或“生產(chǎn)成本”科目的備料科目，已向客戶下達工程款結(jié)算賬的款項記入本科目的貸方，合同完成后，本科目與“工程施工”或“生產(chǎn)成本”科目相抵結(jié)算。
3 .設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目，計算應(yīng)收賬款和實際收到的進度款，預(yù)收準(zhǔn)備金也按本科目計算。 向客戶發(fā)出工程款結(jié)算請求書收到的工程款記入本科目的借方，提前收到的準(zhǔn)備款和實際收到的工程款記入本科目的貸方。
4 .設(shè)置“營業(yè)收入”科目，計算當(dāng)期確認(rèn)的合同收入。 本期確認(rèn)的合同收入應(yīng)記入本科目的貸方，期末將本科目的余額全部轉(zhuǎn)入“本年度利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
5 .設(shè)置“營業(yè)成本”科目，計算當(dāng)期確認(rèn)的合同費用。 本期確認(rèn)的合同費用記入本科目的借方，期末應(yīng)將本科目的余額全部轉(zhuǎn)入“本年度利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
6 .設(shè)置“合同損失預(yù)計”科目。 計算當(dāng)期確認(rèn)的合同預(yù)計損失。 本期確認(rèn)的合同預(yù)計損失，應(yīng)記入本科目的借方，期末將本科目的余額全部轉(zhuǎn)入“本年度利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
7 .設(shè)置“預(yù)計損失準(zhǔn)備”科目，計算建設(shè)合同中計提的損失準(zhǔn)備。 建設(shè)合同計提的損失準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)記入本科目的貸方，建設(shè)合同完成后，將本科目的余額調(diào)整為“營業(yè)成本”科目。 四.主要會計分錄實例1、簽訂建設(shè)合同后客戶支付的工程預(yù)付款放款：銀行存款放款：定金：定金2、工程施工中，相關(guān)合同成本放款：工程施工(生產(chǎn)成本) -工程項目或工程施工-間接費用放款)應(yīng)付款、應(yīng)付賬款累計折舊等期末按人工分配法或直接費用分配法將“工程施工-間接費用”分配給各工程項目3、客戶工程檢查員借出評估書(應(yīng)收)、工程結(jié)算) 4、客戶借出工程款(銀行存款借出)、應(yīng)收) 5、 資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和支出貸款)營業(yè)成本工程---毛利貸款)營業(yè)收入) 6、合同預(yù)計總成本超過合同預(yù)計總收入時，預(yù)計損失應(yīng)立即確認(rèn)為當(dāng)期費用。 預(yù)計合同損失呆賬(預(yù)計損失準(zhǔn)備7、工程竣工結(jié)算呆賬)工程結(jié)算呆賬或呆賬(工程施工-合同毛利呆賬)工程施工-工程項目如不熟悉可參考新會計準(zhǔn)則中的建設(shè)合同準(zhǔn)則。 其中有詳細的解說。
一、工程結(jié)算科目核算企業(yè)(建設(shè)承包商)按建設(shè)合同約定向業(yè)主進行結(jié)算的累計金額。 本科目應(yīng)當(dāng)按照建設(shè)合同進行明細核算。
二、企業(yè)向業(yè)主進行工程款結(jié)算時，按應(yīng)結(jié)算金額，借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。 合同完成時，對沖本科目余額及相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目，借記本科目，貸記“工程施工”科目。
三、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未完成建設(shè)合同，進行結(jié)算的累計金額。
四、開具發(fā)票時，抵銷以前制作的分錄并借。 應(yīng)收賬款赤字、壞賬：工程結(jié)算赤字。 而且根據(jù)發(fā)票，應(yīng)收賬款壞賬(工程結(jié)算收入壞賬)、稅額() )、增值稅)、應(yīng)收賬款稅額)。
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