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2022-11-18 20:10:22
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1、如果是公司繳納的憑證，可以是每月地方稅申報(bào)的社會(huì)保險(xiǎn)繳納申報(bào)表(社會(huì)保險(xiǎn)加蓋公章)、另行每月繳納社會(huì)保險(xiǎn)的銀行憑證，或者直接每月正式轉(zhuǎn)換的憑證。 最重要的是地方稅開具的社會(huì)保險(xiǎn)繳款書(類似收據(jù))，這一般在會(huì)計(jì)、出納那里，要記帳。
2、對(duì)職工來說，每月向地方稅申報(bào)的社會(huì)保險(xiǎn)繳納申報(bào)單(社會(huì)保險(xiǎn)時(shí)蓋章)可以證明每月社會(huì)保險(xiǎn)繳納情況) (因?yàn)橛性敿?xì)記錄每個(gè)職工繳納金額的報(bào)表)。 此外，還有社會(huì)保險(xiǎn)中心每年開具的上一年度“養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人對(duì)帳單”。 拿到這個(gè)后，一般都在《職工養(yǎng)老保險(xiǎn)手冊(cè)》里。
社會(huì)保障會(huì)計(jì)分錄：
分配工資
借：管理費(fèi)
貸項(xiàng)：員工報(bào)酬——工資
計(jì)算社會(huì)保障
借：管理費(fèi)
貸項(xiàng)：員工報(bào)酬——社保(企業(yè)部分) )。
下個(gè)月發(fā)工資的時(shí)候
借：對(duì)應(yīng)員工報(bào)酬——工資
信貸：其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)(個(gè)人部分) ) )。
庫存現(xiàn)金/銀行存款
提交杜保
借：員工報(bào)酬——社保(企業(yè)部分) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)(個(gè)人部分) )。
信貸：銀行存款
員工報(bào)酬是指企業(yè)為接受員工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。 員工報(bào)酬包括短期報(bào)酬、退休后福利、退休福利和其他長期員工福利。 企業(yè)為職工配偶、子女、贍養(yǎng)人、已故職工遺屬、其他受益人等提供的福利也屬于職工福利。
道路運(yùn)輸企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容可以設(shè)置“車輛運(yùn)營成本”、“運(yùn)營輔助成本”、“其他間接費(fèi)用”3個(gè)明細(xì)賬戶。
1、“車輛運(yùn)營成本”賬戶用于計(jì)算客車運(yùn)輸業(yè)務(wù)和貨車運(yùn)輸業(yè)務(wù)的運(yùn)營成本。 為了加強(qiáng)駕駛成本管理，也可以按車輛類型和自行車進(jìn)行成本計(jì)算。 車輛運(yùn)行產(chǎn)生的各種費(fèi)用，如司幫人員工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、燃油費(fèi)、輪胎費(fèi)、保修費(fèi)、大修費(fèi)、折舊費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、運(yùn)輸管理費(fèi)等直接費(fèi)用，以及運(yùn)行補(bǔ)助費(fèi)、其他間接費(fèi)用分配時(shí)記入本賬戶借方，期末主要業(yè)務(wù)成本
2、“運(yùn)行補(bǔ)助費(fèi)”賬戶用于計(jì)算運(yùn)輸企業(yè)中為客運(yùn)提供勞務(wù)的輔助部門(如停車場、維修保養(yǎng)廠等)發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用，每個(gè)輔助部門設(shè)三級(jí)明細(xì)賬戶進(jìn)行計(jì)算。 發(fā)生補(bǔ)助部門的材料費(fèi)、折舊費(fèi)、工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)、事務(wù)所費(fèi)等記入本賬戶借方，月末按一定標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)入車輛營運(yùn)成本時(shí)記入本賬戶貸方，分配后無余額。
3、“其他間接費(fèi)用”賬戶用于計(jì)算運(yùn)輸企業(yè)發(fā)生的不能直接計(jì)入運(yùn)營成本和輔助成本的各種間接費(fèi)用。 發(fā)生車隊(duì)管理人員工資和福利費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、勞保費(fèi)、折舊費(fèi)和其他費(fèi)用等間接費(fèi)用時(shí)，記入本賬戶借方，月末按一定標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)入車輛運(yùn)營成本時(shí)記入本賬戶貸方，分配后本賬戶無余額。
道路運(yùn)輸企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容可以設(shè)置“車輛運(yùn)營成本”、“運(yùn)營輔助成本”、“其他間接費(fèi)用”3個(gè)明細(xì)賬戶。
1、“車輛運(yùn)營成本”賬戶用于計(jì)算客車運(yùn)輸業(yè)務(wù)和貨車運(yùn)輸業(yè)務(wù)的運(yùn)營成本。 為了加強(qiáng)駕駛成本管理，也可以按車輛類型和自行車進(jìn)行成本計(jì)算。 車輛運(yùn)行產(chǎn)生的各種費(fèi)用，如司幫人員工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、燃油費(fèi)、輪胎費(fèi)、保修費(fèi)、大修費(fèi)、折舊費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、運(yùn)輸管理費(fèi)等直接費(fèi)用，以及運(yùn)行補(bǔ)助費(fèi)、其他間接費(fèi)用分配時(shí)記入本賬戶借方，期末主要業(yè)務(wù)成本
2、“運(yùn)行補(bǔ)助費(fèi)”賬戶用于計(jì)算運(yùn)輸企業(yè)中為客運(yùn)提供勞務(wù)的輔助部門(如停車場、維修保養(yǎng)廠等)發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用，按輔助部門設(shè)三級(jí)明細(xì)賬戶計(jì)算。 發(fā)生補(bǔ)助部門的材料費(fèi)、折舊費(fèi)、工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)、事務(wù)所費(fèi)等記入本賬戶借方，月末按一定標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)入車輛營運(yùn)成本時(shí)記入本賬戶貸方，分配后無余額。
3、“其他間接費(fèi)用”賬戶用于計(jì)算運(yùn)輸企業(yè)發(fā)生的不能直接計(jì)入運(yùn)營成本和輔助成本的各種間接費(fèi)用。 發(fā)生車隊(duì)管理人員工資和福利費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、勞保費(fèi)、折舊費(fèi)和其他費(fèi)用等間接費(fèi)用時(shí)，記入本賬戶借方，月末按一定標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)入車輛運(yùn)營成本時(shí)記入本賬戶貸方，分配后本賬戶無余額。 擴(kuò)展資料：燃油費(fèi)回收與分配：道路運(yùn)輸企業(yè)燃油消費(fèi)量應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際消費(fèi)量計(jì)入各種運(yùn)營成本。 目前，公路運(yùn)輸企業(yè)實(shí)行滿車燃油儲(chǔ)存管理和盤存車燃油儲(chǔ)存管理兩種辦法。 1 )滿油車輛燃油儲(chǔ)存管理。 在這種管理方式下，運(yùn)行車輛投入運(yùn)輸生產(chǎn)之初，車輛按滿油容積制備加油證明書加滿油，作為車輛儲(chǔ)存燃料。 汽車燃料儲(chǔ)存只是燃料儲(chǔ)存場所的轉(zhuǎn)移，是庫存燃料的一部分，不能作為燃料消耗。 駕駛車輛每天下班，司機(jī)在行車單上油箱加油時(shí)，必須加滿油箱，以彌補(bǔ)儲(chǔ)存燃油的原始收據(jù)數(shù)量。 該方法規(guī)定車輛當(dāng)月供油量為當(dāng)月消耗量，且在呼叫、停機(jī)、進(jìn)廠大修和改裝時(shí)必須辦理汽車燃油儲(chǔ)存退貨手續(xù)。 2 )盤存系統(tǒng)燃料儲(chǔ)存管理。 在這種管理方式下，運(yùn)行車輛在投入運(yùn)輸生產(chǎn)活動(dòng)時(shí)，需要加滿油箱、存車燃油，但每次加油時(shí)并不一定要補(bǔ)充原引車的存油數(shù)量，一般是整數(shù)添加。 由于車輛儲(chǔ)存燃料數(shù)量頻繁變動(dòng)，每月必須實(shí)地盤點(diǎn)實(shí)際車輛儲(chǔ)存燃料數(shù)量。 然后，通過以下公式確定實(shí)際消費(fèi)量。 當(dāng)月實(shí)際消費(fèi)量=月初車輛儲(chǔ)存量本月領(lǐng)先量-月末車輛儲(chǔ)存量對(duì)于經(jīng)營長途汽車運(yùn)輸?shù)钠髽I(yè)來說，地方供油量較大，但油錢結(jié)算普遍較慢。 為了及時(shí)計(jì)算燃料成本，可以先將按車列統(tǒng)計(jì)的燃料消耗數(shù)量記入燃料成本，待地方加油憑證到貨后進(jìn)行核對(duì)，調(diào)整差價(jià)。
主要分為以下三種情況。
1、繳納社會(huì)保障時(shí)借：職工報(bào)酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)其他應(yīng)收)支付)金-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)貸)銀行存款
2、欠費(fèi)借：管理費(fèi)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位貸)職工報(bào)酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位貸) )。
3、發(fā)工資時(shí)借：職工工資-工資(應(yīng)發(fā)數(shù))貸記)其他應(yīng)收)支付)款項(xiàng)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi))個(gè)人部分)庫存現(xiàn)金)實(shí)際支付數(shù)) )。
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