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分公司與總公司財(cái)務(wù)做賬(總公司和分公司會(huì)計(jì)上怎么核算)

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    好順佳集團(tuán)

  • 發(fā)布時(shí)間

    2022-11-18 20:09:24

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內(nèi)容摘要:假設(shè)有一個(gè)總公司A,母公司B1和B2,子公司C1和C2,分公司D1。那么在法律關(guān)系上,總公司A可以有幾個(gè)子公司(子公司在法人和財(cái)務(wù)核算上是獨(dú)立的),也可以有幾個(gè)分公司(在法...

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假設(shè)有一個(gè)總公司A,母公司B1和B2,子公司C1和C2,分公司D1。

那么在法律關(guān)系上,總公司A可以有幾個(gè)子公司(子公司在法人和財(cái)務(wù)核算上是獨(dú)立的),也可以有幾個(gè)分公司(在法人和財(cái)務(wù)核算上不獨(dú)立)。

那么,從隸屬關(guān)系來(lái)說(shuō),子公司C和分公司D的母公司B實(shí)際上是總公司A.在這種簡(jiǎn)單的所有權(quán)結(jié)構(gòu)中,總公司就是母公司。

在一些復(fù)雜的股權(quán)結(jié)構(gòu)中,總公司A可能有子公司C,子公司C又有子公司E,所以E的母公司是C,總公司是A;c的母公司和總公司都是a。

因?yàn)榉止静皇仟?dú)立法人,財(cái)務(wù)不獨(dú)立核算。一般來(lái)說(shuō),往往采用單一行業(yè)的區(qū)域銷(xiāo)售拓展,如銀行的分支機(jī)構(gòu)、生產(chǎn)企業(yè)的區(qū)域銷(xiāo)售公司等。

一般來(lái)說(shuō),子公司是跨行業(yè)的,是在內(nèi)部管理方便的時(shí)候設(shè)立的。比如總公司做家電銷(xiāo)售,然后想吹噓主業(yè)進(jìn)軍房地產(chǎn),那么一般會(huì)針對(duì)房地產(chǎn)成立一個(gè)子公司,或者在兩個(gè)行業(yè)子公司上成立一個(gè)沒(méi)有實(shí)物資產(chǎn)但只有管理職能的“集團(tuán)”。

對(duì)于總公司轉(zhuǎn)到分公司的款項(xiàng),如果分公司向總公司借款,那么從總公司的角度來(lái)看,可以做如下賬務(wù)處理:

借:其他應(yīng)收款——分行

貸:銀行存款——XX銀行

從分行的角度來(lái)看:

借:銀行存款——XX銀行

貸:其他應(yīng)付款——總行

總部:借:其他應(yīng)收款

貸:銀行存款

分行:借:銀行存款

貸:其他應(yīng)付款

還款時(shí)取相反分錄。

對(duì)于獨(dú)立核算的分公司,一般需要設(shè)置單獨(dú)的賬套進(jìn)行核算,其中總公司撥付給分公司的流動(dòng)資金(性質(zhì)類(lèi)似于實(shí)收資本,分公司長(zhǎng)期使用,不需要?dú)w還)在子公司單獨(dú)核算“上級(jí)撥入流動(dòng)資金”,同時(shí)在總公司單獨(dú)核算“撥入流動(dòng)資金”。

期末編制總行匯總報(bào)表時(shí),需要沖減兩個(gè)科目的余額。您還可以使用“內(nèi)部交易”帳戶來(lái)記錄總公司和分公司之間的其他臨時(shí)資金交易。

分公司沒(méi)有利潤(rùn)分配問(wèn)題,所有經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)或虧損都?xì)w總公司。希望能幫到你。

總公司和分公司是同一個(gè)法人,分公司只是總公司的一個(gè)分支機(jī)構(gòu),不是獨(dú)立的法人。所以不能完全脫離總公司的核算。但如果分公司與總公司不在同一城市,分公司在異地經(jīng)營(yíng),那么可以也必須在當(dāng)?shù)剞k理稅務(wù)登記,并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。即使分公司在異地經(jīng)營(yíng),其報(bào)表也應(yīng)合并到總公司的報(bào)表中。分公司和總公司之間的財(cái)務(wù)關(guān)系有兩種形式:

1.分賬制,即兩套賬套做賬,月底合并報(bào)表;

2.報(bào)銷(xiāo)制:分公司只有出納沒(méi)有會(huì)計(jì)。業(yè)務(wù)收支每月向總公司會(huì)計(jì)匯報(bào),總公司會(huì)計(jì)統(tǒng)一記賬。只有子公司才是獨(dú)立核算的一級(jí)法人。它與母公司的關(guān)系是獨(dú)立的,但也是附屬的。

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