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2022-11-18 17:33:41
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填制原始憑證有三種形式。一種是由經(jīng)辦人根據(jù)實(shí)際發(fā)生或完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)直接填制原始憑證；二是會(huì)計(jì)人員根據(jù)已經(jīng)記載的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，利用賬簿進(jìn)行加工、整理、填列；三、根據(jù)多張反映類似經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，定期匯總、填制、匯總原始憑證。
原始憑證的種類不同，具體填制方法和要求也不盡相同，但都應(yīng)按照以下要求填制原始憑證：
1.符合實(shí)際情況
內(nèi)容、數(shù)字等。填制憑證必須根據(jù)實(shí)際情況填制，以保證原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)可靠，符合實(shí)際情況。
2.明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任
填寫的原始憑證必須有經(jīng)辦人員和部門的簽名。
3.完成內(nèi)容。
原始憑證的所有內(nèi)容必須詳細(xì)填寫，不得遺漏，憑證的所有內(nèi)容必須符合內(nèi)部牽制原則。
4.書寫格式要規(guī)范。
原始憑證應(yīng)用藍(lán)色或黑色鋼筆書寫，字跡清晰、規(guī)范。填寫支票必須用碳素筆。需要重寫的憑證，必須一次性重寫清楚。小寫總額前應(yīng)加上“”和“$”等貨幣符號(hào)。
無(wú)論是外部原始憑證還是自制原始憑證，都需要在每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成時(shí)，直接取得或填制相關(guān)原始憑證。這是填制和審核會(huì)計(jì)憑證最基本、最普遍的原則要求。原始憑證的填制必須真實(shí)、可靠、手續(xù)齊全、內(nèi)容完整、字跡清楚、連續(xù)編號(hào)、填寫及時(shí)。
具體來(lái)說(shuō)，要注意以下幾個(gè)問(wèn)題：
1.從其他單位取得的原始憑證必須加蓋填制單位公章(一般加蓋財(cái)務(wù)專用章)，無(wú)公章的原始憑證不能作為報(bào)銷依據(jù)。一些特殊的原始憑證，由于習(xí)慣和使用者的原因不易偽造，可以不加蓋公章。
2.從個(gè)人取得的原始憑證應(yīng)由填制人員簽名或蓋章。
3.自制原始憑證具有同等法律效力。雖然不一定蓋公章，但必須有完整的簽字和審核手續(xù)。經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人、審核人、簽字人必須簽名或蓋章；經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人指定的人員簽字或蓋章也視為有效。
4.對(duì)外出具的原始憑證必須加蓋單位公章，一般是財(cái)務(wù)專用章。未加蓋公章的原始憑證無(wú)效。
5.購(gòu)買實(shí)物的原始憑證必須有實(shí)物驗(yàn)收說(shuō)明；付款的原始憑證必須有收款人和收款人的付款憑證。
6.幾份原件必須用雙面復(fù)寫紙復(fù)印，并連續(xù)編號(hào)。因填寫錯(cuò)誤或其他原因無(wú)效的，應(yīng)加蓋“無(wú)效”章，并保存整份，不得漏份。原始憑證復(fù)印件不能作為記賬憑證的依據(jù)。
7.已售出的物品要退回，實(shí)物要清點(diǎn)入庫(kù)或進(jìn)行其他處理。退貨時(shí)，應(yīng)先填寫退貨發(fā)票?，F(xiàn)金退款時(shí)，應(yīng)取得對(duì)方付款的收據(jù)；銀行存款退款。銀行結(jié)算憑證作為憑證，不得以退貨發(fā)票代替對(duì)方收據(jù)。
8.員工因公借款時(shí)，應(yīng)填寫正式收據(jù)作為記賬憑證的附件。
9.對(duì)于行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，批準(zhǔn)文件是不可缺少的原始憑證。年底如需將批文取出保管，應(yīng)復(fù)印一份作為附件，代替正式批文。
10.對(duì)于重要的空白原始憑證，應(yīng)指定專人保管。領(lǐng)取時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)取單，注明空白原始憑證的用途、領(lǐng)取單位、領(lǐng)取人和起訖號(hào)碼。使用后，y
憑證是否真實(shí)，比如是否是稅務(wù)局的統(tǒng)一發(fā)票，防止假發(fā)票；憑證記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否實(shí)際發(fā)生；開(kāi)票單位是否存在等等。
證書完整性審計(jì)
也就是說(shuō)，外部原始憑證應(yīng)該填寫的內(nèi)容是否都有，不能有遺漏。
憑證合規(guī)性審計(jì)
憑證記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；是否符合支出標(biāo)準(zhǔn)；憑證上填寫的文字和金額是否清晰規(guī)范，使用的筆和顏色是否符合要求等。
驗(yàn)收后，由倉(cāng)庫(kù)檢查員整理相關(guān)資料憑證，交給保管機(jī)構(gòu)，交接完畢，即可正式入庫(kù)保管。物資一旦驗(yàn)收入庫(kù)，就要辦理過(guò)賬、建卡、歸檔等一系列入庫(kù)手續(xù)。
一.預(yù)訂
商品入庫(kù)時(shí)，要建立詳細(xì)反映庫(kù)存商品的入庫(kù)、出庫(kù)和結(jié)存情況的保管明細(xì)賬，記錄庫(kù)存商品的動(dòng)態(tài)，為對(duì)賬提供主要依據(jù)。預(yù)訂應(yīng)遵循以下規(guī)則：
1.預(yù)訂一定要有正規(guī)合法的憑證，比如收據(jù)、發(fā)貨單等。
2.用藍(lán)色和黑色墨水筆記賬。用紅筆把賬注銷。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，不得用其他藥水刮、補(bǔ)、涂、改字跡。你要在錯(cuò)誤的地方畫一條紅線表示注銷，然后在上面填上正確的文字或數(shù)字，并加蓋更改人的印章。畫了紅線之后的原筆跡一定還是可以辨認(rèn)的。
3.記賬要連續(xù)完整，按時(shí)間順序排列，不要隔行或跳頁(yè)。賬頁(yè)要依次編號(hào)，年末余額要轉(zhuǎn)入新賬，舊賬頁(yè)要?dú)w檔保管。
4.記賬時(shí)，數(shù)字書寫要占2/3的空白處，便于糾錯(cuò)。提醒您，貨物經(jīng)檢驗(yàn)合格的，應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)，并登記造冊(cè)，建檔立卡。這是貨物的驗(yàn)收和入庫(kù)。
1.從經(jīng)驗(yàn)來(lái)看：作為辦公用品進(jìn)行費(fèi)用處理，不需要開(kāi)具倉(cāng)單；直接計(jì)入管理費(fèi)用；
2.一般企業(yè)采購(gòu)原材料或庫(kù)存商品時(shí)，由庫(kù)管員開(kāi)具材料或商品入庫(kù)單進(jìn)行錄入，生產(chǎn)工人或車間人員前來(lái)領(lǐng)料時(shí)，倉(cāng)庫(kù)開(kāi)具出庫(kù)單；會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)倉(cāng)單和交貨憑證計(jì)算成本和進(jìn)行其他會(huì)計(jì)處理；
這個(gè)要看公司的管理，正規(guī)的應(yīng)該是這樣處理的：有人回購(gòu)的，申請(qǐng)人簽字后就不用入庫(kù)了；其他的需要入庫(kù)，然后收集。
有些公司有一個(gè)硬性規(guī)定，所有購(gòu)買的辦公用品都要入庫(kù)重新領(lǐng)取，如果不能直接買回，就送給申請(qǐng)人使用。待遇不同，公司支付的費(fèi)用也不同。
用軟件的話，要分配權(quán)限，造價(jià)等敏感數(shù)據(jù)都設(shè)計(jì)在里面，還是自己內(nèi)部溝通比較好。
根據(jù)我自己的經(jīng)驗(yàn)，這涉及到倉(cāng)儲(chǔ)成本等敏感數(shù)據(jù)。一般中小企業(yè)用會(huì)計(jì)來(lái)審核倉(cāng)單。倉(cāng)庫(kù)工作人員負(fù)責(zé)出庫(kù)單。只要權(quán)限分配好，一般不會(huì)有大問(wèn)題。
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