不應(yīng)該這樣記錄，合同本身不能作為記賬的原始憑證；而且合同還沒履行，不能先訂。

等到實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生后再進(jìn)行核算。只有在項(xiàng)目完工驗(yàn)收并開具項(xiàng)目發(fā)票后，才能確認(rèn)收入。施工期間發(fā)生的業(yè)務(wù)可以提前支付。

1.開發(fā)商支付工程款。

摘要：開具XX工程款發(fā)票

借：銀行存款或應(yīng)收賬款-XX公司(施工方)

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

2.應(yīng)計(jì)XX項(xiàng)目稅。

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅(收入*3%)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅(營業(yè)稅*7%)

貸款：其他應(yīng)付款-教育費(fèi)附加(營業(yè)稅*3%)

貸款：其他應(yīng)付款-地方教育附加(營業(yè)稅*2%)

3.計(jì)提XX項(xiàng)目的印花稅(合同價(jià)格的萬分之三)

借：管理費(fèi)-印花稅(合同價(jià)* %)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅

4.結(jié)轉(zhuǎn)XX項(xiàng)目成本(項(xiàng)目的所有費(fèi)用，如材料、人工、費(fèi)用等。以便施工方為您提供發(fā)票，您可以將其計(jì)入項(xiàng)目建設(shè)、應(yīng)付工資、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等相應(yīng)科目。)

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：項(xiàng)目建設(shè)-XX項(xiàng)目-直接材料

貸款：項(xiàng)目建設(shè)-XX項(xiàng)目-直接人工

貸款：項(xiàng)目建設(shè)-XX項(xiàng)目-機(jī)械使用費(fèi)

貸款：項(xiàng)目建設(shè)-XX項(xiàng)目-其他直接費(fèi)用

貸款：項(xiàng)目建設(shè)-XX項(xiàng)目-間接費(fèi)

工程款，不含稅和管理費(fèi)，劃入對(duì)方指定的賬戶(提供材料或費(fèi)用發(fā)票)。

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功能：

自動(dòng)賬戶管理，自動(dòng)月結(jié)和年結(jié)。你要做的就是填制憑證(智能填制憑證)，剩下的由計(jì)算機(jī)來完成?？梢詫?shí)現(xiàn)跨科目核算，可以實(shí)現(xiàn)類似的項(xiàng)目核算功能；

折舊可以自動(dòng)計(jì)提；

可以自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)期間損益；

可以手動(dòng)編輯憑證庫，自動(dòng)導(dǎo)入外部數(shù)據(jù)；

可自動(dòng)打印10年記賬憑證、總賬和明細(xì)賬年度賬簿或組合賬簿；

可連續(xù)查詢10年的憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；

可以導(dǎo)出各種賬表數(shù)據(jù)；

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登錄密碼：主管88888，會(huì)計(jì)123

財(cái)務(wù)報(bào)告密碼：123

1.基本過程

制單憑證審核記賬對(duì)賬其他系統(tǒng)結(jié)賬總賬系統(tǒng)結(jié)賬。

2.繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

在預(yù)留社會(huì)保障費(fèi)用時(shí)

借：管理費(fèi)用-職工保險(xiǎn)(公司支付部分)

其他應(yīng)收款-員工保險(xiǎn)(個(gè)人支付部分)

內(nèi)部交易-XX分行(全額)

貸：銀行存款

發(fā)工資的時(shí)候

借：應(yīng)付工資(按扣除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)前的金額)

貸：其他應(yīng)收款——職工保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

銀行存款或現(xiàn)金(根據(jù)差額)

3.確認(rèn)收入

開出工程款發(fā)票，公司入賬。

借：應(yīng)收賬款3354建設(shè)單位

預(yù)付款(如果有)。

貸款：每個(gè)項(xiàng)目的工程結(jié)算收入33，354

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)11%稅率)

采購工程材料時(shí)

借：工程材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：銀行存款

納稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-各種稅費(fèi)(銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng))

貸：銀行存款

營改增后，建筑業(yè)增值稅稅率為11%(征收率為3%)。

4.固定資產(chǎn)

采購單據(jù)入庫固定資產(chǎn)系統(tǒng)日常處理資產(chǎn)增加固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)系統(tǒng)生成憑證月末計(jì)提折舊與總賬系統(tǒng)核對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)結(jié)賬。

當(dāng)固定資產(chǎn)增加時(shí)

借：固定資產(chǎn)——部門

貸款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

應(yīng)計(jì)折舊時(shí)

借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)用(管理部門)

施工——項(xiàng)目部(生產(chǎn)管理)

信用：累計(jì)

貸：低值易耗品具體名稱3354

如有人丟失或損壞，追究相關(guān)人員責(zé)任，低值易耗品余額為10%。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損失3354待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸：低值易耗品具體名稱3354

在研究并決定處理方法后

借：現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款3354相關(guān)責(zé)任人)

營業(yè)費(fèi)用(余額大于補(bǔ)償?shù)牟铑~)

貸：低值易耗品具體名稱3354

營業(yè)收入(大于余額的差額補(bǔ)償)

自然報(bào)廢時(shí)，余額為10%。

借：工程建設(shè)(或管理費(fèi)用)

貸：低值易耗品具體名稱3354

6.庫存材料

主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)由項(xiàng)目部采購時(shí)，納入庫存材料科目項(xiàng)目部月末實(shí)地盤點(diǎn)，編制收發(fā)材料月報(bào)送財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末余額計(jì)算各項(xiàng)目部主要材料的實(shí)際用量和金額，作為當(dāng)月成本。

7.臨時(shí)設(shè)施

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算，先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目臨時(shí)設(shè)施第一次使用的工程總價(jià)款的60%計(jì)入工程造價(jià)臨時(shí)設(shè)施第二次使用時(shí)，工程總價(jià)款的40%及拆除、重建臨時(shí)設(shè)施所發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入工程造價(jià)。

購買臨時(shí)設(shè)施時(shí)：

借用臨時(shí)設(shè)施——特定臨時(shí)設(shè)施

貸款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

當(dāng)輸入項(xiàng)目部的成本時(shí)：

借：項(xiàng)目部臨時(shí)設(shè)施攤銷——，項(xiàng)目施工——

貸款：臨時(shí)設(shè)施攤銷

8.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)

根據(jù)自制的計(jì)算表，賬面無形資產(chǎn)在規(guī)定的使用壽命內(nèi)平均攤銷。即：

借：工程建設(shè)(或管理費(fèi)用)

貸款：無形資產(chǎn)

9.計(jì)提工資和福利費(fèi)

根據(jù)人力資源部和各項(xiàng)目部每月月底上報(bào)的考勤記錄，按部門計(jì)算當(dāng)月管理人員和小時(shí)工的總考勤天數(shù)按規(guī)定的日工資率按部門計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的工資及福利費(fèi)準(zhǔn)備相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。即：

借：——工資管理費(fèi)(或福利費(fèi))

——項(xiàng)目員工的工資、時(shí)薪和福利費(fèi)

貸款：應(yīng)付經(jīng)理和小時(shí)工工資33，354。

應(yīng)付福利

10.流轉(zhuǎn)稅準(zhǔn)備金。

根據(jù)銷售部門每月底上報(bào)的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)交稅金的比例，逐項(xiàng)計(jì)算應(yīng)交稅金及其他應(yīng)付款，即：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加(各項(xiàng)目部)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)(各種稅費(fèi))

其他應(yīng)付款(各種費(fèi)用)

1.成本結(jié)轉(zhuǎn)

月末前，成本會(huì)計(jì)將當(dāng)月各項(xiàng)目部應(yīng)包含的成本單據(jù)所包含的項(xiàng)目納入相關(guān)項(xiàng)目成本總賬會(huì)計(jì)將當(dāng)月發(fā)生的所有成本按項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)到項(xiàng)目結(jié)算成本賬戶的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。即：

借：各項(xiàng)目部工程結(jié)算費(fèi)用33，354。

貸款：項(xiàng)目建設(shè)——項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)

12.結(jié)轉(zhuǎn)損益。

根據(jù)當(dāng)月所有損益科目的發(fā)生情況結(jié)轉(zhuǎn)損益。自動(dòng)生成的憑證，

借：本年利潤明細(xì)科目的貸方發(fā)生額。

貸方：各明細(xì)科目本年利潤，借方發(fā)生額。

13.憑證審查

出納和成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。

14.月底檢查

月末結(jié)賬日，核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的實(shí)賬，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)節(jié)表。如有差異，查明原因，及時(shí)處理。

如果全部轉(zhuǎn)包給他人，就不用做賬了。我

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加-公司制度

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加-公司制度

本年利潤-主營業(yè)務(wù)利潤-付款

貸款：內(nèi)部交易-公司內(nèi)部交易-利潤上繳。

內(nèi)部交易-公司內(nèi)部交易-代扣代繳稅款

擴(kuò)展數(shù)據(jù)：

使用的勞動(dòng)力成本

1.企業(yè)應(yīng)對(duì)工資和獎(jiǎng)金的原始憑證(工資表、獎(jiǎng)金單、單位工程月報(bào)、工時(shí)記錄、施工任務(wù)書等)進(jìn)行審核匯總。)，并按成本核算對(duì)象按月發(fā)放生產(chǎn)工人的工資和獎(jiǎng)金。

2.外部承包商的工資應(yīng)根據(jù)外包工的用工記錄和外包工的對(duì)賬單，按照成本核算對(duì)象進(jìn)行分配。

3.輔助工資、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、交通費(fèi)等。當(dāng)月支付給生產(chǎn)工人的，按照企業(yè)每月選擇的分配方式納入成本核算對(duì)象。

4.材料二次搬運(yùn)和冬雨季施工所增加的人工費(fèi)，按成本核算對(duì)象進(jìn)行分配。

5、人工成本核算應(yīng)以預(yù)算工日和定額單價(jià)為基礎(chǔ)，并嚴(yán)格施工任務(wù)書和每

承包、計(jì)件、實(shí)物量報(bào)酬的管理，實(shí)事求是，保留用工記錄，區(qū)分生產(chǎn)用工與

非生產(chǎn)勞動(dòng)，不同單位工程用工的區(qū)別。

6.在人工成本的歸集和分配中，要注意區(qū)分工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等不屬于人工成本項(xiàng)目的各類支出，按規(guī)定計(jì)入應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。

以上人工費(fèi)用的分錄如下：

借：工程施工-合同成本-直接人工成本

應(yīng)付人工或人工成本

貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)-XXX勞務(wù)有限公司

借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)-XXX勞務(wù)有限公司

用支票支付勞動(dòng)或勞務(wù)。

貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款

參考源：