公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅怎么做賬

好順佳集團(tuán)
2022-09-26 14:47:57
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內(nèi)容摘要：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中銷(xiāo)售貨物或者提供勞務(wù)所得，按照規(guī)定繳納所得稅。那么企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？如何進(jìn)行結(jié)算？企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)。做以下會(huì)計(jì)處理：1、月末入賬...

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企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中銷(xiāo)售貨物或者提供勞務(wù)所得，按照規(guī)定繳納所得稅。那么企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？如何進(jìn)行結(jié)算？

企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)。做以下會(huì)計(jì)處理：

1、月末入賬時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸方：應(yīng)付稅款 - 企業(yè)所得稅

2、月底轉(zhuǎn)入當(dāng)年利潤(rùn)

借：當(dāng)年利潤(rùn)

貸方：所得稅費(fèi)用

3、下月初繳納稅費(fèi)時(shí)：

借：應(yīng)付稅款-企業(yè)所得稅

貸方：銀行存款

企業(yè)所得稅退稅核算流程

1.當(dāng)年退稅，做以下會(huì)計(jì)分錄：

收到退稅

借：銀行存款

貸款：所得稅費(fèi)用\ n

2. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅并做以下會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸方：本年度利潤(rùn)

3. 下一年退款并做以下會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸方：應(yīng)付稅款 - 應(yīng)付所得稅

借：應(yīng)付稅款 - 應(yīng)付所得稅

貸方：往年損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸方：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

上年度損益調(diào)整：該項(xiàng)目為會(huì)計(jì)企業(yè)本年度發(fā)生的上年度損益調(diào)整，本年度發(fā)現(xiàn)的重大前期差錯(cuò)更正涉及前期調(diào)整年度損益很重要。

所得稅如何結(jié)算？

哪些項(xiàng)目可以從企業(yè)所得稅中扣除？

企業(yè)所得稅是國(guó)家按照企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的稅種。包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)貨成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和其他費(fèi)用；商務(wù)招待費(fèi)；員工福利費(fèi)用；公益捐贈(zèng)費(fèi)用；允許扣除企業(yè)所得稅和可抵扣增值稅及其附加等以外的各種稅種。

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