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沉陽星奇眼藥有限公司
第 20 次年度報告
2017-007
2017 年 4 月\n
第 1 節(jié)重要說明、目錄和定義
公司董事會、監(jiān)事會和董事、監(jiān)事、高級管理人員保證年度報告內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并承擔(dān)個人和
連帶的法律責(zé)任。
公司負責(zé)人劉繼東、會計工作負責(zé)人程亞南、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計負責(zé)人）
) 謝敏保證年度報告中財務(wù)報告的真實、準(zhǔn)確、完整。
所有董事均已出席審議本報告的董事會會議。
一、藥品降價風(fēng)險
20、醫(yī)藥行業(yè)“兩票制”改革、二次議價、GPO等給藥價帶來了不確定性。
國家發(fā)展改革委印發(fā)的《關(guān)于印發(fā)推進藥品價格改革意見的通知》規(guī)定：
“取消大部分藥品政府定價，完善藥品采購機制，發(fā)揮醫(yī)保控費作用，切實落實
交易價格主要由市場競爭形成”，使公司面臨藥品價格下跌的風(fēng)險。針對以上情況
形勢下，公司將加大營銷推廣力度，提升產(chǎn)品學(xué)術(shù)影響力，增加發(fā)達醫(yī)院數(shù)量
和產(chǎn)品銷售數(shù)量。
2、行業(yè)競爭加劇風(fēng)險
國家對醫(yī)藥行業(yè)制定了一系列扶持政策，不僅促進了行業(yè)的快速發(fā)展，也加劇了行業(yè)的內(nèi)部競爭
.未來可能會有更多的企業(yè)進入這個行業(yè)，現(xiàn)有的制藥企業(yè)
將進一步加大投入，新的替代藥物可能不斷出現(xiàn)。如果公司不能有效
應(yīng)對市場競爭，存在增速放緩、市場份額下降風(fēng)險風(fēng)險。
3、業(yè)績增長放緩風(fēng)險
面對當(dāng)前醫(yī)藥行業(yè)形態(tài)復(fù)雜、藥品降價壓力和市場競爭加劇，公司
公司未來可能會增加新項目，加大研發(fā)投入，折舊費用也會相應(yīng)增加。因此，公司可能
面臨業(yè)績增長放緩的風(fēng)險。針對上述情況，公司將綜合評估該項目的可行性
，妥善控制投資規(guī)模，控制項目風(fēng)險上限，將按計劃嚴格推進相關(guān)工作
確保投資項目的預(yù)期回報。成功實現(xiàn)。
公司本次董事會審議通過的利潤分配方案為：以8000萬元為基數(shù)，向全體股東
每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利（含稅）送0股（含稅），向全體股東每10股送0股（含稅）
.
目錄
第 1 節(jié)重要說明、目錄和定義。 2
第二節(jié) 公司概況和主要財務(wù)指標(biāo) 8
第三節(jié) 公司業(yè)務(wù)概要 12
第二節(jié) 第四節(jié) 經(jīng)營情況討論與分析 18
第五節(jié) 重要事項 31
第六節(jié) 股份變動及股東 40
第七節(jié)優(yōu)先股.. 45
第七節(jié) 第八節(jié) 董事、監(jiān)事、高級管理人員和員工。 46
第九節(jié) 公司治理 53
第 10 節(jié)公司債券。 59
第 11 節(jié)財務(wù)報告。 60\n
第 12 節(jié) 可供檢查的文件 160
解釋
解釋項目
指
解讀內(nèi)容
公司、公司、發(fā)行人、星奇眼藥、星奇股份
分享
指
沉陽星奇眼藥有限公司
控股股東、實際控制人
指
公司董事長兼總經(jīng)理劉繼東先生
同氏投資
指發(fā)行人的其中一名法定股東Candlenut Investment Limited
LAV
指
發(fā)行人法人股東之一禮來亞洲創(chuàng)投基金二期，.
嘉禾創(chuàng)投
指
發(fā)行人法人股東之一沉陽嘉禾創(chuàng)業(yè)投資管理有限公司。
康輝瑞寶
指
北京康輝瑞寶科技發(fā)展有限公司，發(fā)行人全資子公司
國家發(fā)展和改革委員會
指
中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會
國家食品藥品監(jiān)督管理局
指
國家食品藥品監(jiān)督管理局
中國證監(jiān)會
指
中國證監(jiān)會
深圳證券交易所
指
深圳證券交易所
巨潮資訊網(wǎng)
指（未完）企業(yè)財務(wù)報表審計風(fēng)險控制分析
：隨著企業(yè)經(jīng)營狀況的日益復(fù)雜和監(jiān)管體系的不斷完善，會計師事務(wù)所審計難度加大，風(fēng)險加大。加強風(fēng)險控制是每個企業(yè)都不可避免的課題。本文以東陵為案例研究對象，通過分析東菱聘請審計機構(gòu)的動機、相關(guān)會計師事務(wù)所面臨的風(fēng)險及其應(yīng)對策略，提出了事務(wù)所風(fēng)險控制的相關(guān)建議。一方面，事務(wù)所在選擇客戶時要對企業(yè)進行風(fēng)險評估。另一方面，在審計過程中應(yīng)加強其審計獨立性。必要時，可考慮出具非標(biāo)準(zhǔn)審計報告。
一、引言 財務(wù)報表是企業(yè)所有利益相關(guān)者都高度重視的傳達企業(yè)經(jīng)營狀況的工具，但信息不對稱的存在降低了財務(wù)報表的可靠性。玲糧油股份有限公司（后更名為“東菱”）通過發(fā)行股份進行重大資產(chǎn)重組，收購中農(nóng)100股（主要為鉀肥業(yè)務(wù)），中農(nóng)集團因此持有東菱145,557,693股，成為第二以東菱實業(yè)為第二大股東，占股19股。同時，十家發(fā)行人與東菱簽訂了《盈利預(yù)測補償協(xié)議》，承諾中農(nóng)2017年實現(xiàn)的凈利潤分別不低于1150萬元、1900萬元和 億元。其中，2015年和20年的業(yè)績承諾以鉀肥采選項目原10萬噸/年生產(chǎn)規(guī)模為基準(zhǔn)，2017年的業(yè)績承諾以鉀肥擴建項目按計劃完成為基準(zhǔn)。根據(jù)老撾卡蒙省東臺礦區(qū)中農(nóng)鉀肥有限公司100萬噸/年鉀鹽開采加工項目（含800萬噸/年采場）可行性研究報告，中農(nóng)擬在2012年建設(shè)南區(qū)50萬噸/年。計劃2017年5月完成100萬噸/年的生產(chǎn)量。如果鉀肥項目按計劃完成，中農(nóng)的凈利潤將超過1億元。中農(nóng)再和20均已履行了業(yè)績承諾，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤約為10,000元和10,000元。但并未完成2017年《可研報告》中提出的實施方案，雙方在這方面存在利益分歧。東菱認為中農(nóng)集團無法履行2017年凈利潤1億元的業(yè)績承諾，提起訴訟，要求中農(nóng)集團承擔(dān)業(yè)績補償責(zé)任。中農(nóng)集團認為，鉀肥項目擴建計劃因東菱放棄認購公司籌集配套資金而無法如期完成，拒絕承擔(dān)此項責(zé)任。此后，股東內(nèi)訌開始了。 2017年6月26日，東陵公司關(guān)于續(xù)聘正中珠江會計師事務(wù)所的議案被其第二十次股東大會否決。根據(jù)東菱出具的《關(guān)于請股東向?qū)徲嬑瘑T會推薦2017年年度報告審計機構(gòu)和內(nèi)部控制審計機構(gòu)的函》，2017年7月，東菱與四大會計師事務(wù)所進行了溝通，擬聘請其中一家會計師事務(wù)所擔(dān)任本次審計工作。 2017年度報告。財務(wù)審計機構(gòu)和內(nèi)部控制審計機制。但四大會計師事務(wù)所拒絕了這一提議。隨后，東陵與國內(nèi)其他具有證券期貨審計資格的會計師事務(wù)所進行了溝通，選定了四家會計師事務(wù)所提交公司審計委員會。審計委員會將評分最高的大華會計師事務(wù)所推薦給董事會審議通過。但2017年12月26日，東菱2017年第一次臨時股東大會否決了公司聘請大華會計師事務(wù)所為2017年度財務(wù)審計機構(gòu)和內(nèi)控審計機構(gòu)的議案，東菱發(fā)布第六屆董事會.在第四十七次會議決議公告中，公告了聘請中勤萬信會計師事務(wù)所的議案，該議案在2018年第一次臨時股東大會決議公告中獲得通過。最后，中勤萬信出具了審計意見2018 年 4 月 26 日無意見報告。從審計角度看，全過程涉及“出面順序”的會計師事務(wù)所為：連任被拒絕的正中珠江會計師事務(wù)所、四大會計師事務(wù)所拒絕東菱的，被董事會拒絕但被股東大會拒絕的四大，拒絕的大華，以及最終與東陵簽約的中勤萬信會計師事務(wù)所。我們不禁繼續(xù)深思：東陵為何拒絕續(xù)聘正中珠江會計師事務(wù)所？東陵四大拒絕的原因是什么？為何股東會否決大華經(jīng)董事會審議通過，轉(zhuǎn)交給中勤萬信？中勤萬信如何應(yīng)對面臨的風(fēng)險？三、案例分析 （一）東菱拒絕續(xù)聘正中珠江會計師事務(wù)所的原因。上市公司與會計師事務(wù)所均有權(quán)終止雙方的合同關(guān)系。會計師事務(wù)所自身行為損害上市公司利益的，根據(jù)我國《公司法》，其股東大會有權(quán)解散該會計師事務(wù)所。如果上市公司的行為阻礙審計程序的執(zhí)行，會給會計師事務(wù)所帶來較大風(fēng)險，會計師事務(wù)所有權(quán)終止合同或出具非標(biāo)準(zhǔn)意見的審計報告，以降低風(fēng)險。本文案例介紹中提到，東菱存在重大未決訴訟，與中農(nóng)集團存在嚴重的利益糾紛，將使東菱的財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險。中珠江出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計意見以降低該風(fēng)險。根據(jù)東菱第二十次年度股東大會關(guān)于續(xù)聘珠江正中會計師事務(wù)所的表決結(jié)果，145,557,693股反對，其中中小股東反對643,900股，中小股東反對1,449,13793股。大股東中農(nóng)集團。其提出異議的原因一方面是中農(nóng)集團對珠江正中會計師事務(wù)所出具的20度審計報告部分內(nèi)容的準(zhǔn)確性、真實性和完整性持否定態(tài)度。第六屆董事會第三十四次會議決議公告顯示，中農(nóng)集團原提名的兩名董事已
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