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好順佳集團
2022-11-18 17:05:00
2018
代賬2.7元/天 · 注冊會計師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準成立
工商財稅正規(guī)有保障。 信息保密、標準記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費代賬
反映個人預(yù)付款的公司賬簿會計分錄：
1.比如預(yù)支500元購買辦公用品。
借：管理費用-辦公費500元
貸款：其他應(yīng)付款-個人(XXX) 500元
2.預(yù)付資金購買機器設(shè)備等固定資產(chǎn)200萬元。
借：固定資產(chǎn)-機器設(shè)備166萬元
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)34萬元。
貸款：其他應(yīng)付款-個人200萬元(某某)
3.預(yù)付10萬元貨款。
借：庫存商品 萬元類別
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)17000元。
貸款：其他應(yīng)付款-個人2萬元(某某)
沒錯，所有的基礎(chǔ)基金科目都是其他應(yīng)付款。
擴展信息：
借貸記賬法的記賬規(guī)則可以概括為：有借必有貸，借貸必須對等。
第一，采用借貸記賬法記賬時，每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要記一個(或幾個)賬戶的借方，另一個(或幾個)賬戶的貸方。
即“借則必借”；借方賬戶記錄的金額必須等于貸方賬戶記錄的金額，即“借貸必須相等”。
第二，入賬科目可以是同類科目，也可以是不同類科目，但必須是兩個記賬方向，不能都是借方或貸方；
第三，借方金額必須等于貸方金額。
任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生都會引起資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益等會計要素的相應(yīng)變化。但是，無論發(fā)生什么經(jīng)濟業(yè)務(wù)，它們對資產(chǎn)負債或所有者權(quán)益的影響無非是以下幾種。即：
1、資產(chǎn)負債或所有者權(quán)益同時增加，資金總額增加。對于這類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一方面要將發(fā)生的金額登記到資產(chǎn)科目的借方，另一方面也要將相同的金額登記到負債或所有者權(quán)益的貸方。
2.資產(chǎn)負債或所有者權(quán)益同時減少，資金總額減少。對于這類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一方面要把發(fā)生的金額登記到資產(chǎn)科目的貸方，另一方面也要把同樣的金額登記到負債或所有者權(quán)益的借方。
3.營業(yè)收入的發(fā)生一般會導(dǎo)致資產(chǎn)和收入同時增加，資金總量增加。對于這類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一方面要將發(fā)生的金額登記為資產(chǎn)科目的借方，另一方面也要將相同的金額登記為收益科目的貸方。
4.發(fā)生營業(yè)費用時，資產(chǎn)一般會減少，費用會增加，資金總額不變。對于這類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一方面要把發(fā)生的金額登記到資產(chǎn)賬戶的貸方，另一方面也要把同樣的金額登記到費用賬戶的借方。
5.資產(chǎn)內(nèi)部項目相互轉(zhuǎn)化，即兩個項目增減，資金總額不變。對于這類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一方面要將發(fā)生的金額登記到一個資產(chǎn)賬戶的借方，另一方面要將相同的金額登記到另一個資產(chǎn)賬戶的貸方。
6.負債或所有者權(quán)益增減，資金總額不變。
對于這類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一方面要將發(fā)生的金額登記到一個負債或所有者權(quán)益賬戶的貸方，另一方面要將相同的金額登記到另一個負債或所有者權(quán)益賬戶的借方。
簽訂貸款協(xié)議后，實際發(fā)生貸款時：
借：其他應(yīng)收款-xx公司
貸：銀行存款
如果貸款期限超過一年，并且需要計提利息，當按季度或按年計提時：
借：應(yīng)收利息
貸：財務(wù)費用
根據(jù)出納轉(zhuǎn)來的各種原始憑證，進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。根據(jù)會計憑證登記各種明細賬。
一、根據(jù)“原始憑證”填制“記賬憑證”。具體的原始憑證處理流程如下：
1.處理與現(xiàn)金相關(guān)的原始憑證。
2.處理與銀行存款相關(guān)的原始憑證。
3.匯總現(xiàn)金銀行存款貸款是否與現(xiàn)金和銀行存款收付相符
.代扣每月費用(同上)
.當月計提折舊費用(同上)。
.結(jié)轉(zhuǎn)當月領(lǐng)用的原材料(根據(jù)倉庫領(lǐng)料單和材料匯總表\ ——車間統(tǒng)計加權(quán)平均單價編制)。
.應(yīng)付工資的發(fā)放(根據(jù)應(yīng)付工資的借方金額，按部門轉(zhuǎn)出)
.計提福利費(按應(yīng)付工資或應(yīng)稅工資計提)
.結(jié)轉(zhuǎn)制造費用(將當月制造費用金額轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本)
.結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本(根據(jù)產(chǎn)成品成本計算表——編制)
.結(jié)轉(zhuǎn)當月銷售產(chǎn)品成本(根據(jù)產(chǎn)成品賬戶，編制“產(chǎn)成品銷售成本報告”3354進行核算)
注：如果當月有“其他業(yè)務(wù)收入”(如銷售原材料、外購商品等)，銷售費用要和“其他業(yè)務(wù)費用”一樣結(jié)轉(zhuǎn)。
.轉(zhuǎn)出未繳增值稅(銷售額-進項-上月留存-已繳稅)
.應(yīng)計其他稅
.計提當月個人所得稅(根據(jù)個人所得稅申報表或當月工資單)
二、根據(jù)記帳憑證登記帳簿。
第三，根據(jù)記賬憑證編制T型賬戶(僅在需要時)
注：步驟“2”和“3”可以串聯(lián)插入到“步驟1”中，即可以制作記賬憑證，同時進行賬簿和T型賬戶的過賬。
4.在編制報表之前練習(xí)“對賬”(明細賬和總賬，總賬和賬戶匯總)。
五、根據(jù)“T”類科目匯總表(多科目可另做)。
六。根據(jù)上月資產(chǎn)負債表、損益表和本月賬戶匯總表，編制“試算平衡表”。
七。根據(jù)“試算平衡表”編制財務(wù)報表(包括資產(chǎn)負債表和損益表)。
會計：的整個詳細過程
1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。
2.根據(jù)會計憑證登記各種明細賬。
3.月末制作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，匯總所有記賬憑證，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
4.結(jié)賬和對賬。做到賬卡相符、賬賬相符、賬賬相符。
5.編制數(shù)字準確、內(nèi)容完整的會計報表，并進行分析和說明。
6.將會計憑證裝訂成冊，
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